Заголовок тимчасово відсутній
В обліку за 2023 тільки такі проведення:Дт 951 Кт 684-20 000грн, Дт 684 Кт 311 – 20 000грн. Виправляти будемо через додаток ВП поточної Декларації з податку на прибуток за 24р. Як виправити таку помилку в обліку за 23 р, у Фінзвітності за 23р. враховуючи те, що ми повинні подати з декларацією за 24р. Фінзвітність за 2023р.Дякую
Помилка стосується минулого року, тому, згідно з НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах", вона виправляється проведеннями у кореспонденції з рахунком 44 "Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)".
Внаслідок упущення в обліку невірне сальдо обліковується:
На рахунку 684 "Розрахунки з іншими кредиторами" (по розрахунках із банком).
На рахунку 6413 "Розрахунки за податком на прибуток" (по переплаті податку на прибуток).
Помилка полягає у заниженні витрат. Після виправлення:
Витрати зростуть, що зменшить фінансовий результат до оподаткування.
Як наслідок, утворюється переплата з податку на прибуток.
Бухгалтерські проведення для виправлення:
Дт 44 "Нерозподілений прибуток" Кт 684 "Розрахунки з іншими кредиторами" — 18 000 грн. (Відображено додатково нараховані витрати за відсотками.)
Дт 6413 "Розрахунки за податком на прибуток" Кт 44 "Нерозподілений прибуток" — 3 240 грн. (Відображено переплату податку на прибуток.)
Ці операції здійснюються датою виявлення помилки через бухгалтерську довідку.
Відображення у звітності
Декларація з податку на прибуток:
У додатку ВП зазначаються правильні показники, які мали б бути у звітності за 2023 рік.
У рядку 29 додатка ВП зазначається від'ємне значення переплати податку на прибуток (-3 240 грн). Це значення переноситься в рядок 29 звітної декларації за 2024 рік.
Фінансова звітність:
Разом із декларацією за 2024 рік подаються:
- Фінансова звітність за 2023 рік (виправлена).
Фінансова звітність за 2024 рік.
Початкові дані фінансової звітності за 2024 рік повинні враховувати виправлення помилки.
Бухгалтерська довідка обов'язково зберігається як обґрунтування виправлення.
У Примітках до фінансової звітності за 2023 рік потрібно зазначити, що виправлена помилка минулого періоду, із поясненням її впливу на фінансові показники.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Визначення посади працівника для військового обліку в компанії
Вирішення помилкового відвантаження продукції в обліку фермерського господарства
Документальне оформлення операцій фермерського господарства з підрядником
Які вимоги щодо працевлаштування осіб з інвалідністю у березні
З 12.03.2026 було прийнято ще 7 працівників, один із них — особа з інвалідністю (основне місце роботи).
За березень цьому працівнику нарахована зарплата менше мінімальної. З квітня зарплата вже нараховується у розмірі…
Обов'язок сканування трудових книжок для різних категорій працівників
Оформлення прийняття лікаря-стоматолога на неповний робочий день
Чи можна:
* прийняти працівника на 0,5 ставки;
* у графіку роботи відображати стандартний…
Уточнення назв посад відповідно до класифікатора професій підприємства
Чи потрібно відображати штраф за ЄСВ у фінансовій звітності
Як заповнити уточнюючий розрахунок по ПДВ з помилками
Питання щодо оформлення безоплатної відпустки та звільнення директора
Необхідні проводки для нарахування та виплати декретних виплат
Які проводки потрібно сформувати в програми по нарахування та виплаті декретних…
