Заголовок тимчасово відсутній

Тов - 2 ва-ти:1.є протермінован товар які підлягають утилізації. проведена інв-ція. для подат обліку нарахов умовний продаж пдв. 2. під час пожежі частина товару згоріла. при ін-ції, встановили факт втрачених товарів та їх кі-ість і суму. нарахув умовний продаж пдв. пожежа не із-за війни. запитання. відповідно до п. 20нп(с)бо16 нестачі і псування тмц включ до операц витрат. при подачі декларації з прибутку в доходи умовний продаж не включ а валові витрати за вказанами товарами не сторнуються і не коригуються. вірно?тобто, якщо за звітний період був тільки умовний продаж на 1000 грн без пдв то в дек з пдв 1000 грн та 200 грн пдв і до сплати 200 грн пдв. а в декларації по приб 1000 грн збитку?

ТК

Тамара, консультант

експерт

06.12.2024 | 13:11

Очікує відповідь

Саме так.

У прибутковому обліку витрати від списання товарів (внаслідок їх псування, пошкодження, втрати чи з інших причин) слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n2502) не передбачено ніяких спецправил (в т.ч. податкових різниць) щодо таких операцій. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4874/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "Положеннями Кодексу не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування по операціях зі списання непридатної для використання сировини.

Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування".

Операції із нарахування "компенсуючого" ПДВ (Дт 949 Кт 64) у прибутковому обліку теж відображають суто за правилами бухобліку. З цього приводу у категорії 102.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34116 податківці вказували: "При визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств суми податку на додану вартість відображаються при формуванні фінансового результату за правилами бухгалтерського обліку".

Отже, якщо Вами, наприклад, списано товару на суму 1000 грн (Дт 949 Кт 28, 20, 22) плюс до цього нарахованого "компенсуючий" ПДВ в сумі 200 грн (Дт 949 Кт 64), то у декларації з податку на прибуток щодо цієї операції буде врахованого (у складі загального фінрезультату) 1200 грн витрат. Ну а вдекларації з ПДВ буде задекларовано 200 грн до сплати ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!