🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
збитки відображало з урахуванням п 140.4.4 ПКУ. На 2025р підприємство виключено з реєстру великих платниквів податків. Як відобразити суму збитків в річній декларації- 50% чи повну? В якому періоді можна показати суму збитків в розмір 100%?
Врахувати всю суму податкового збитку Ви зможете тільки у деці за 2025 рік .
У запитанні Ви вказали, що у 2024 році Ви є великими платниками податку на прибуток. А раз так, то заповнюючи річну деку Вам ще слід застосовувати абз. 2 та абз. 3 пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551. Там сказано: "Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років".
Отже, через те, що на кінець 2024 року Ви ще є великі платники податку (із цього реєстру Вас виключать тільки, починаючи з 2025 року), то незважаючи на те, що саму деку з прибутку за 2024 рік Ви будете подавати аж в 2025 році, врахувати в ній, на наш погляд, можна лише 50% від податкового збитку, задекларованого Вами у 2023 році. Адже Ви звітуєте за 2024 рік, коли Ви ще є великими платниками податку.
Разом з тим, оскільки з 2025 року Вас уже не внесено до Реєстру великих платників податку на прибуток, то в деці за цей рік (тобто 2025 рік) Ви вже можете доврахувати всю суму такого збитку. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 22.04.2024 р. № 2200/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "Отже, у разі якщо платника податків, який застосовував обмеження для великих платників податків, передбачені п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Кодексу, у 2022 та 2023 роках під час перебування в Реєстрі великих платників податків, а на 2024 рік його виключено зданого Реєстру, то у звітних періодах 2024 року на нього не поширюються вищенаведені обмеження, і він може врахувати у рядку 3.2.4 додатка PI до рядка 03 РІ Декларації за звітні періоди 2024 року суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (залишки частини суми (50 відсотків) від’ємного значення об’єкта оподаткування), за рахунок якої не було зменшено позитивне значення об’єкта оподаткування відповідних податкових (звітних) років."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати додаток 4 при звільненні мобілізованого
Чи потрібно подавати додаток 4 після звільнення мобілізованого працівника
Правила виписки акційних накладних та їх облік покупцем
Постачальник і продавець товарів є платниками ПДВ.
Постачальник виписує товар покупцю по акційних цінах, наприклад, 10 шт по ціні 0,50 грн (ціна з ПДВ ) = 5 грн сума накладної та реєструє в ДПС дану накладну.
Чи має право постачальник виписувати…
Витрати на проживання: чи включати ПДВ у розрахунках
Відповідно до Постанови КМУ №98 від 02.02.2011 в Примітці 1 вказано, що граничні суми витрат на найм житла за добу встановлені без витрат на оплату ПДВ, чи можливо при обрахуванні проживання в Україні рахувати 900,0 + ПДВ і чи добові=харчування теж: 300, + ПДВ…
Є відповідь АІ
Обнулення збитків за рахунок статутного капіталу: бухгалтерські проводки
Де знайти ОКВЕДи для ФОП третьої групи? Допоможіть
Є відповідь АІ
Визначення обов'язків експедитора для водія фури та зарплата
Аналіз ризиків поворотного фінансування між пов'язаними компаніями
Перерахунок податку на нерухомість за 20-ОПП у 2026 році
Є відповідь АІ
Проблеми з боргом у податковій при спрощеній системі оподаткування
Пільги по ЄСВ для ФОП з дитиною з інвалідністю
Трудові відносини під час воєнного стану: обмеження та нормативи
Є відповідь АІ
Питання щодо сплати ЄСВ для ФОП під час декрету
Мінімізація ризиків неоформлених трудових відносин для ФОПів
Якщо це станетья, чи будутьпеня та штрафні санкції за податковими зобов'язаннями? в якому розмірі…
Є відповідь АІ
Документи для застосування ставки ЄСВ 8,41% співробітником з інвалідністю
Облік послуг з приєднання електроустановок: витрати чи основний засіб
Коригування податкового кредиту ПДВ: уточнення та виправлення помилок
Є відповідь АІ
Право на включення ПН у звітність після судового рішення
Облік втрат врожаю моркви: бухгалтерські проводки для підприємства
Є відповідь АІ
