☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
збитки відображало з урахуванням п 140.4.4 ПКУ. На 2025р підприємство виключено з реєстру великих платниквів податків. Як відобразити суму збитків в річній декларації- 50% чи повну? В якому періоді можна показати суму збитків в розмір 100%?
Врахувати всю суму податкового збитку Ви зможете тільки у деці за 2025 рік .
У запитанні Ви вказали, що у 2024 році Ви є великими платниками податку на прибуток. А раз так, то заповнюючи річну деку Вам ще слід застосовувати абз. 2 та абз. 3 пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551. Там сказано: "Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років".
Отже, через те, що на кінець 2024 року Ви ще є великі платники податку (із цього реєстру Вас виключать тільки, починаючи з 2025 року), то незважаючи на те, що саму деку з прибутку за 2024 рік Ви будете подавати аж в 2025 році, врахувати в ній, на наш погляд, можна лише 50% від податкового збитку, задекларованого Вами у 2023 році. Адже Ви звітуєте за 2024 рік, коли Ви ще є великими платниками податку.
Разом з тим, оскільки з 2025 року Вас уже не внесено до Реєстру великих платників податку на прибуток, то в деці за цей рік (тобто 2025 рік) Ви вже можете доврахувати всю суму такого збитку. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 22.04.2024 р. № 2200/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "Отже, у разі якщо платника податків, який застосовував обмеження для великих платників податків, передбачені п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Кодексу, у 2022 та 2023 роках під час перебування в Реєстрі великих платників податків, а на 2024 рік його виключено зданого Реєстру, то у звітних періодах 2024 року на нього не поширюються вищенаведені обмеження, і він може врахувати у рядку 3.2.4 додатка PI до рядка 03 РІ Декларації за звітні періоди 2024 року суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (залишки частини суми (50 відсотків) від’ємного значення об’єкта оподаткування), за рахунок якої не було зменшено позитивне значення об’єкта оподаткування відповідних податкових (звітних) років."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
