Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Якщо податкову накладну за серпень та вересень зареєструвала в листопаді, чи можна їх включити до звіту за листопад та не подавати уточнюючі за серпнь та вересень.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

01.12.2024 | 13:34

Очікує відповідь

Ні, не можна. Доведеться подавати УР.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про видані ПН за серпень та вересень 2022 року. Отже, ці видані ПН, які не були своєчасно зареєстровані, все одно потрібно було відобразити в складі податкових зобов’язань з ПДВ відповідно в деклараціях за серпень 2024 року та за вересень 2024 року, в рядках 1.1 (або 1.2 чи 1.3, в залежності від ставки ПДВ).

Крім того, разом з деклараціями потрібно було подати додаток 1, де в таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» зазначаєте ці ПН.

Саме тому Вам доведеться надати УР до декларацій з ПДВ за серпень 2024 р. та вересень 2024 року, де Вам потрібно збільшити податкові зобов’язання з ПДВ.

При цьому якщо до подання УР сума ПДВ буде сплачена, то штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

При цьому таблицю 1.1 уточнюючого додатку 1 не потрібно заповнювати. З цього приводу є відповідне роз’яснення ДПС України: «у таблиці 1.1 додатка 1 до уточнюючого розрахунку не відображаються відомості щодо податкових накладних, які на дату подання декларації були не зареєстровані в ЄРПН та відображені у таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.25 «порядок виправлення помилок у податковій звітності з ПДВ» відповідь на питання «Чи необхідно відображати в таблиці 1.1 додатка 1, що подається у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, відомості про податкові накладні, які було відображено у такому додатку на дату подання декларації, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН?» посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42111

Раді допомогти, звертайтесь ще!