Заголовок тимчасово відсутній

Найперше Вам слід виправити означену помилку в бухобліку.

Оскільки це помилка поточного року, то це можна реалізувати так. Складіть бухдовідку (в якій вкажіть причину помилки) із записом: Дт 312 Кт 714 методом "червоне сторно" і проведіть її в обліку. Потім оформліть "виправлену" фінзвітність за півріччя 2024 року. Таку можливість дає ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237. Там, нагадаємо, сказано: підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин. Подання та оприлюднення уточненої фінансової звітності та уточненої консолідованої фінансової звітності здійснюються у такому самому порядку, як і фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності, що уточнюються.

Після цього Ви можете оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року. Зробити це треба за формою чинною на момент подачі уточненки. Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100126.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється (у даному разі - це півріччя 2024 року) — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками фінрезультату у рядку 02 і об'єкта оподаткування). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча».

Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою за півріччя 2024 рік.

У рядку 29 такої уточненки вкажіть суму зменшення Вашого податкового зобов'язання у звязку із виправленням помилки.

До речі, разом з уточнюючою декларацією треба подавати й "виправлену" фінансову звітність, за період який виправляється.

При цьому у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 податківці вказували, що при створенні електронного документа фінансової звітності за звітний період або уточненої фінансової звітності за минулий податковий (звітний) період в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету необхідно обрати: звітний рік та звітний період (квартал або півріччя або 9 місяців (три квартали) або рік), за який подається така фінансова звітність. Уточнена фінансова звітність за минулий податковий (звітний) період (у т. ч. у разі внесення до неї змін) подається за формою, яка діяла у звітному (податковому) періоді, за який звітує платник податку.

І ще звертаємо увагу, що просто взяти прибрати ці витрати із деки за три квартали 2024 року (без подання уточненки) не можна. Адже ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258, в якій описано порядок виправлення податкових помилок, такого варіанту не передбачає.

Хіба що, як варіант, означене виправлення Ви можете провести через додаток ВП (тоді уточненку можна не подавати), який можна подати у складі декларації за три квартали 2024 року. У його полі 1 позначте звітний (податковий) період, у якому Ви коригуєте прибуткову помилку (у даному разі - це три квартали 2024 року). А у полі 2 додатка ВП вкажіть звітний (податковий) період, у якому допущено помилку з податку на прибуток, тобто той, який виправляється (у даному разі - це півріччя 2024 року).
Далі заповність звичним способом додаток ВП. При цьому у рядку 29 такого додатка ВП Вам теж слід вказати суму зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється. Для цього Вам треба порівняти значення рядка 19 додатка ВП із значенням рядка 19 декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року. Ну і з таким додатком ВП Вам теж треба подати "виправлену" фінзвітність за півріччя 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!