Заголовок тимчасово відсутній
Надає Замовнику експорт інжинірингових послуг, які не є об"єктом оподаткуванням.
Для виконанння робіт Замовнику використовується певний програмний продукт, який купляється в Україні. Замовник компенсує витрати за цей програмний продукт шляхом надсилання коштів на валюний рахунок.
Питання: як вірно облікувати кошти, які надходять від Замовника як компенсація за програмний продукт ? Які виникають податкові наслідки та ризики з такої операції ?
На нау думку, конменсацію за прогарний продукт можна розглядати як поставку електронних послуг (п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n256), місце постачання яких - місце реєстрації покупця (нерезидента) -згідно п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496).
За таких обставин, на отриману суму компенсації від нерезидента ПДВ не нараховується.
Але, на весь вхідний податковий кредит по товарам послугам, які придбані з ПДВ для надання інжинірингових послуг і по ПЗ, вартість якого компенсує нерезидент, маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931), адже куплені з ПДВ товари/послуги використані в неоподаткових операціях.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно отримувати заяву на виплату зарплати через банк
Оплата лікарняного після 120 днів: права підприємця та нюанси
Продаж трактора фізичній особі: залишкова вартість та податкові наслідки
Чи потрібно повідомляти податкову про прийняття працівника за ЦПХ
Питання про реєстрацію ФОП та сплату ЄП у січні
Можливість передачі кадрових обов'язків логісту: питання та відповіді
Доплата інвалідам за виконання важливого завдання: законність та квоти
Коли ФОП на другій групі стає платником єдиного податку
Обов'язок нарахування ЄСВ для ФОП з інвалідністю третьої групи
ФОП отримує кошти на IBAN: чи потрібен чек ПРРО
Уточнення звітності при неправильному зазначенні ПІБ працівника необхідне
Необхідні КВЕДи для ФОП, що продає дієтичні добавки
Виплата добових директору в відрядженні: законність та порядок дій
ТОВ — резидент Дія Сіті, директор їде у відрядження за кордон …
Як розірвати договір оренди в односторонньому порядку
Фіскалізація онлайн-консультацій для ФОП: вимоги та документи
Подача майнової декларації ФОП на спрощеній системі без доходу
