Заголовок тимчасово відсутній

Позиція ДПС : Якщо здійснено зарахування коштів (авансу, передплати) платнику єдиного податку, і при цьому відбулося таким платником повернення цих коштів ( як помилкових за умови наявності письмового пояснення, внаслідок повернення товару, розірвання договору) в одному звітному періоді, то такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку і відповідно не підлягають відображенню у податковій декларації платника єдиного податку (пряма норма Кодексу п. 292.11 ст. 292).

У разі якщо відбулося зарахування коштів (авансу, передплати) в одному звітному періоді, а повернення таких коштів відбулося в інших звітних періодах, то такий платник єдиного податку повинен здійснити уточнення показників усіх попередньо поданих декларацій платника єдиного податку, де була включена така сума (авансу, передплати).

Тобто спочатку потрібно подати Уточнюючі декларації по єдиному податку за 1 квартал та півріччя, скориговані на суму повернення, а потім подавати декларацію за 9 місяців 2024 р. з урахуваннях показників Уточнюючої декларації за півріччя.

Зауважимо, що в ЗІР в категорії 108. 01.05, зазначено: Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670

Але зараз податківці почали наполягати саме на поданні Уточнюючих декларацій у разі повернення передплати, і наполягають, що це є єдиним методологічно правильним рішенням у разі повернення передплат або авансів, отриманих платником єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!