Заголовок тимчасово відсутній

Ви, як новостворена юрсоба - маєте подавати тільки річну декларацію з податку на прибуток і тільки річну фінзвітнсть. Квартальну - ні.

Якщо дата переходу на особливі умови оподаткування податком на прибуток резидента Дія-Сіті - 01.10.2024, то ДПСУ з цього приводу надає таку позицію

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39088):

"Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?

Відповідь:

Резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах, у якого базовий звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу та який в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, повинен звітувати з урахуванням строків, визначених у п.п. 49.18.2 та п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та подати: Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за період перебування на загальній системі оподаткування за відповідні звітні (податкові) періоди (квартал, півріччя, три квартали) із показниками діяльності, обрахованими за період із першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду; Декларацію за податковий (звітний) рік, в якій відобразити результат діяльності при перебуванні на загальній системі оподаткування за період – три квартали та здійснити в цій же Декларації обрахування податку, що підлягає сплаті за рік, як резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах (щодо операцій, які були здійснені за четвертий квартал звітного (податкового) року).

Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)".

Отже, якщо Ви стали платником ПнВК не з дати державної реєстрації, але створені у 2024 р., то у Вас базовий звітний період - РІК (п. 137.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652)

Тому за 2024 рік маєте подати тільки річну декларацію за 2024 рік, в якій покажете як дані за період перебування на загальній системі (з дати держреєстрації до дати переходу на особливий режим оподаткування - з 01.10.2024), так і за період перебування на особливому режимі резидентів Дія-Сіті (з 01.10.2024 по 31.12.2024).

За операціями перебування на особливому режимі заповните додаток ДІЯ, в якому буде розрахований податок за ставкою 9 % (а по деяким операціям - 18%).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!