☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
З нового навчального року (з 01.09.2024р.) в договорах з учнями прописано, що акт наданих послуг підписують один в кінці навчального року. У серпні - вересні почали надходити щомісячні платежі згідно із договором (по яким сплачено єдиний податок 3%). Яким чином уникнути подвійного оподаткування і 3% і податком на прибуток на суми оплати серпня і вересня? Закрити актами 30.09. на суму оплати (навіть якщо було оплачено всю суму договору)?
Для означеної перехідної ситуації передбачені спеціальні коригування.
Для таких ситуацій передбачено спеціальні коригування, які мають застосовувати всі без винятку платники податку на прибуток (в т.ч. із бухдоходом менше 40 млн грн, які не ведуть облік податкових різниць). Так, в п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 вказано, фінрезультат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком.
Водночас тут-таки вказано, що фінрезультат до оподаткування збільшується на суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ.
Отже, Вам за озаченою перехідною операцією треба одночасно фінрезультат до оподаткування:
— зменшити на суму доходу від наданих послуг, визнаного згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ (у бухобліку його показують так: Дт 377 Кт 703), у частині отриманої передоплати (себто у тій частці, яка потрапила під оподаткування єдиним податком). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 4.2.5.2;
— збільшувати на суму собівартості таких наданих послуг, що врахована у складі витрат згідно з НП(С)БО або МСФЗ (її показують одночасно із визнанням доходу бухзаписом: Дт 903 Кт 23). У додатку РІ цю різницю записують у рядку 4.1.5.2.
Отже, завдяки цим коригуванням означена перехідна операція (а якщо точніше фінрезультат від неї) не впливатиме вам на оподаткування податком на прибуток. Адже її вже було враховано під час сплати єдиного податку. При цьому, як бачите, вам в цьому разі не обов'язково станом на 30.09.2024 року закривати актами всі операції, по яким було отримано повну оплату за навчання на весь рів вперед.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у НН: наслідки для продавця і ПДВ
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Є відповідь АІ
Переплата ПДВ: які дії після списання з бюджету
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Пенсійні права жінок з чорнобильським посвідченням: умови та документи
Який стаж повинна мати жінка для оформлення пенсії в 55…
Є відповідь АІ
Алгоритм розрахунку лікарняних по вагітності для гіг-спеціалістів
Підкажіть, будь ласка, стосовно лікарняних по вагітності і пологам у гіг-спеціаліста Резидента Дія Сіті:
1. Який алгоритм розрахунку суми лікарняних по вагітності та пологам гіг спеціалістки, страховий стаж якої більше 12 місяців, ЄСВ сплачувалось з МЗП…
Є відповідь АІ
Правильне оформлення наказу про декретну відпустку директора школи
Питання про підписання акту під час відпустки директора
Директор у відпустці з 1 серпня по 16 серпня, згідно наказу т.в.о. директора головний бухгалтер. В програму Медок надійшов електронний акт дата акту 31 липня, а надійшов акт 4 серпня, дата підпису також буде 4-5 серпня. Питання: Чи…
Є відповідь АІ
