Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
З нового навчального року (з 01.09.2024р.) в договорах з учнями прописано, що акт наданих послуг підписують один в кінці навчального року. У серпні - вересні почали надходити щомісячні платежі згідно із договором (по яким сплачено єдиний податок 3%). Яким чином уникнути подвійного оподаткування і 3% і податком на прибуток на суми оплати серпня і вересня? Закрити актами 30.09. на суму оплати (навіть якщо було оплачено всю суму договору)?
Для означеної перехідної ситуації передбачені спеціальні коригування.
Для таких ситуацій передбачено спеціальні коригування, які мають застосовувати всі без винятку платники податку на прибуток (в т.ч. із бухдоходом менше 40 млн грн, які не ведуть облік податкових різниць). Так, в п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 вказано, фінрезультат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком.
Водночас тут-таки вказано, що фінрезультат до оподаткування збільшується на суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ.
Отже, Вам за озаченою перехідною операцією треба одночасно фінрезультат до оподаткування:
— зменшити на суму доходу від наданих послуг, визнаного згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ (у бухобліку його показують так: Дт 377 Кт 703), у частині отриманої передоплати (себто у тій частці, яка потрапила під оподаткування єдиним податком). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 4.2.5.2;
— збільшувати на суму собівартості таких наданих послуг, що врахована у складі витрат згідно з НП(С)БО або МСФЗ (її показують одночасно із визнанням доходу бухзаписом: Дт 903 Кт 23). У додатку РІ цю різницю записують у рядку 4.1.5.2.
Отже, завдяки цим коригуванням означена перехідна операція (а якщо точніше фінрезультат від неї) не впливатиме вам на оподаткування податком на прибуток. Адже її вже було враховано під час сплати єдиного податку. При цьому, як бачите, вам в цьому разі не обов'язково станом на 30.09.2024 року закривати актами всі операції, по яким було отримано повну оплату за навчання на весь рів вперед.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту про внесок при наявності працівника з інвалідністю
Якщо в організації середньооблікова кількість працівників менша ніж 8 осіб, але є працівник з інвалідністю, чи потрібно відображати в…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно звітувати про внесок на працевлаштування інвалідів
Визначення дати ПН у випадку поставки DAP та ТТН
Супровідні документи при імпорті з урахуванням дати підписання
Відповідь АІ схвалено експертом
Продаж товарів фізичним особам безготівково: алгоритм та документи
Податки при продажу причепа: розрахунки та рахунки для Одещини
Як підприємству правильно вести облік під час кредитування 5-7-9
Використання від’ємного значення об’єкта оподаткування при спрощенці
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір облікових документів для послуг зарядки автомобілів у БАС
Чи може ФЛП здавати в оренду власну нерухомість
ФЛП на ЕН 2-гр.КВЕД 68.20.Подскажите может ли ФЛП сдавать в аренду свою личную недвижимость ?Оплата будет поступать на р/с ФЛП…
Чи потрібно подавати звіт при відсутності працівників на підприємстві
Коли сплачувати ПнВК при безповоротній фіндопомозі організації
Коригування ПДВ при анулюванні послуг нерезидента: нюанси та облік
Облік ПДВ та оподаткування маркетингової акції для товарів
Питання для роз'яснення:
1. Документальне…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно відобразити страхове відшкодування в бухгалтерії ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Штраф за несвоєчасну реєстрацію помилкових ПН: чи правомірно
Дата створення РК до ПН: коли враховувати правильні коди УКТЗЕД
Зміни в ставках ЄСВ: коли застосовувати 8,41% для працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
