Заголовок тимчасово відсутній

Щодо реалізації товару та визнання доходу

Вважаємо, що для визначення дати поставки Ви маєте враховувати умови договору щодо поставки товару та наступні норми НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#top):

"8. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов:
покупцеві передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);
підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами);
сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;
є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені."

Перехід права власності відбувається за правилами ст. 334 ЦКУ, яка визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1806:

"Стаття 334. Момент набуття права власності за договором

1. Право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом.

2. Переданням майна вважається вручення його набувачеві або перевізникові, організації зв'язку тощо для відправлення, пересилання набувачеві майна, відчуженого без зобов'язання доставки.

До передання майна прирівнюється вручення коносамента або іншого товарно-розпорядчого документа на майно.

3. Право власності на майно за договором, який підлягає нотаріальному посвідченню, виникає у набувача з моменту такого посвідчення або з моменту набрання законної сили рішенням суду про визнання договору, не посвідченого нотаріально, дійсним.

4. Права на нерухоме майно, які підлягають державній реєстрації, виникають з дня такої реєстрації відповідно до закону."

Отже, дата реалізації може бути визначена на дату вручення покупцю, якщо інше не передбачено договором.

І ця дата за Вашими умовами - дата отримання товару покупцем у нього на складі, дата в ТТН - "отримав"

Щодо дати складання ПН

Вона визначається на дату "першої події" за правилами ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку...

б) дата відвантаження товарів..."

Позиція ДПСУ наведена зокрема, в ІПК від 17.11.2021 № 4370/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...з метою оподаткування ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів, оплата за які не відбулася і постачальник не визначає податкові зобов'язання за касовим методом, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ вважається дата, на яку припадає початок передачі товару від постачальника або безпосередньо покупцю, або організації, яка здійснюватиме доставку покупцю цього товару будь-яким способом (перевезення, пересилання тощо).
Підтвердженням дати, на яку припадає початок передачі (переміщення) товару, є дата, яка визначає фізичне переміщення товару зі складу (або будь-якого місця зберігання) продавця з метою доставки зазначеного товару покупцеві, в тому числі дата, вказана у документах на перевезення (переміщення, пересилання) товару, які відповідно до статті 307 Господарського кодексу України оформляються в установленій формі з складанням комплекту перевізних документів з урахуванням виду транспорту, яким здійснюється перевезення."

Тобто, видаткова накладна , ТТН та ПН будуть складені на одну дату - дату початку фізичного переміщення товару.

При цьому в бухобліку:

Дт 28/в дорозі Кт 28/склад - товар, який виїхав від продавця, але ще не вручений покупцю

Дт 6432 Кт 6412 - ПДВ на підставі ПН

А коли доїде по покупця:

Дт 361 Кт 702

Дт 702 Кт 6432

Дт 902 Кт 28/в дорозі.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!