Заголовок тимчасово відсутній

Це постачання товарів в рамках угоди міжнародної технічної допомоги між The Ministry of Energy of Ukraine та the UK Foreign, Commonwealth & Development Office (FCDO). Такі операціїї є пільговими на всіх етапах постачання,

ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 197.11. Звільняються від оподаткування операції із:

постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку;

постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку;

Та при цьому - зауважте - це буде вважатися все одно як соподаткована діяльність, і не буде ані пропорційного розподілу ПДВ, ані коригування за 198.5 - весь податковий кредит лишається в вашому розпорядженні, і це окремо зазначено як виключення в п.б) 198.5 ПКУ

але, для того, щоб ви могли правомірно скалсти та зареєструвати податкову накладну без ПДВ, та лишити в своєму розпрядженні податковий кредит з витрат, що пов'язані з раким постачанням,потрібно мати наступні дані

ДПСУ наводить таку позицію в:
1) ЗІР (101.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36352):
"Яким чином платник ПДВ підтверджує право на застосування пільг щодо звільнення від сплати ПДВ операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги?Відповідь:Платник податку (продавець) з метою підтвердження права на застосування пільг з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги (далі – МТД) зберігає у справі:

копію реєстраційної картки проєкту, в рамках якого здійснено закупівлю товарів, робіт, послуг, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;

копію плану закупівлі, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;

копію контракту на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг, засвідченої підписом та печаткою виконавця проєкту (у контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проєкту МТД та відповідає категорії (типу) товарів, робіт і послуг, зазначених у плані закупівлі).

Крім того виконавець та субпідрядник, що реалізують право на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами щомісяця до 20 числа складає та подає в письмовому та електронному вигляді органові Державної податкової служби України, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження."

Отже, ви реєструєете податкову накладну, код ставки 903, пільга Код 14060523 – якщо відбувається саме постачання МТД (певних товарів або послуг, що є МТД); код 14060524 – якщо надані товари чи послуги не є МТД, однак їх оплата (фінансування) здійснюється за рахунок МТД. (це останнєж як раз ваш варіант)

Інформаційне повідомлення - це стандартний звіт J0299102
Iнформацiйне пiдтвердження придбання товарiв, робiт i послуг у пiльговому режимi за кошти мiжнародної технiчної допомоги за проектом (програмою). Ви його подаєте, зазначаючи дані договору МТД, які вам надали,а в табличній частині - дані своєї зареєстрованої податкової накладної.

Також, необхдіно буде заповнити додаток 5 до деклараціїї з ПДВ, зокрема таблицю 2 цього додатку (заначивши дані по цій операціїї та суму пільги = сума постачання х20%)

Зверніть увагу, якщо користуєтеся програмою обліку - слід передбачити, що програма "не розуміє", що тут не потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання. Тому, огскільки Вам не треба нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ, а в програмі немає механізму якось "попередити" програму про це, і тому якщо обрати при придбанні "неоподаткована діяльність" - вона визначить, що по таким операціям треба робити зведену компенсуючу. Але оскільки це не так - то функціонал програми дає єдину можливість - визначити діяльність як оподатковану (при придбанні - вид діяльності ставите опдат.пдв)

Раді допомогти, звертайтесь ще!