Документи та податкові наслідки продажу ЗІЛів фізичній особі

В цілях обліку в даному разі достатньо мати договір, рахунок та акт приймання - передачі.

На підставі цих документів в бухобліку Ви можете зробити такі записи:

Дт 377 Кт 746 - відображено доход від продажу авто;

Дт 746 Кт 641 - нараховано ПДВ;

Дт 131 Кт 105 - списано знос нарахований на авто;

Дт 311 Кт 377 - отримано оплату від покупця.

Оскільки мова йде про продаж повністю замортизованих авто, то їх, на наш погляд, можна проводити напряму із субрахунку 105.

Щодо податку на прибуток, то тут все залежить від того чи ведете Ви облік різниць. Якщо ні, то в прибутковому обліку таку операцію Вам треба показувати за правилами бухобліку.

Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць, то в такому разі потенційно може виникнута необхідність застосування зменшувального коригування із п. 138.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662. Згідно з ним фінрезультат зменшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта. У додатку РІ цю різницю записують до рядка 1.2.2.

Застосування цього коригування можливе, коли, наприклад, в бухобліку був встановлений строк використання менший, ніж мінімально допустимий строк із пп. 138.3.3 ПКУ. Якщо ж у Вас і в бухобліку, і в податковому обліку було встановлено однаковий строк використання (тобто і бухамортизація, і т.зв. податкова амортизація нараховувалася в однаковій сумі), то тоді ніяких окремих різниць не виникатиме і така операція впливатиме на податок на прибуток за бухобліковими правилами.

Щодо ПДВ, то під час продажу авто Вам треба стандартно за правилом першої події нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи із договірної вартості продажу (п. 188.1 ПКУ).

Більше інформації про продаж юрособою авто можна знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/18754-yuridicna-osoba-prodaje-vlasnii-avtomobil-pokrokovii-algoritm-pastki-ta-naslidki.

Раді допомогти, звертайтесь ще!