☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, Ви маєте право включити таку ПН в декларацію за 07/2024 в податковий кредит.
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
Відповідь:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023"
Отже, по Вашому прикладу:
ПН складена вже в період воєнного стану (11.2022), тому строк на включення до податкового кредиту (365 днів) почався з 01.08.2023 і закінчується 30.07.2024
Аналогічний приклад наводить ДПСУ в Інформаційному листі № 4/2023 (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/694704.html):
"питання 8. ЧИ ЗУПИНЯЄТЬСЯ НА ПЕРІОД ДІЇ ПРАВОВОГО РЕЖИМУ ВОЄННОГО СТАНУ
ПЕРЕБІГ СТРОКІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ, ВИЗНАЧЕНИХ
ПУНКТОМ 198.6 СТАТТІ 198 КОДЕКСУ (365 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ З ДАТИ
СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) ТА ПУНКТОМ 80 ПІДРОЗДІЛУ
2 РОЗДІЛУ ХХ КОДЕКСУ?
Відповідно до пункту 102.9 статті 102 Кодексу на період дії правового режиму воєнного,
надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених
цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на
контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Це положення зупиняло
у тому числі перебіг строків і для формування податкового кредиту.
Пункт 102.9 статті 102 Кодексу та підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу,
що встановлював окремі особливості зупинення перебігу строків, діяли до 01.08.2023.
Тому перебіг строків для формування податкового кредиту, визначених пунктом 198.6
статті 198 Кодексу (365 календарних днів з дати складання податкової накладної)
відновлюється з 01.08.2023.
Таким чином, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в
ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на
території України), встановлений пунктом 198.6 статті 198 та пунктом 80 підрозділу 2
розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту
кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до
податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного
стану на території України і до 01.08.2023 (прим 1).
Приклад: сума ПДВ, зазначена у податковій накладній з датою складання 01.02.2022 та
зареєстрована в ЄРПН, може бути включена покупцем до складу податкового кредиту не
пізніше 08.07.2024, тобто, у податковій звітності за липень 2024 року."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податки при продажу причепа: розрахунки та рахунки для Одещини
Використання від’ємного значення об’єкта оподаткування при спрощенці
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір облікових документів для послуг зарядки автомобілів у БАС
Чи може ФЛП здавати в оренду власну нерухомість
ФЛП на ЕН 2-гр.КВЕД 68.20.Подскажите может ли ФЛП сдавать в аренду свою личную недвижимость ?Оплата будет поступать на р/с ФЛП…
Чи потрібно подавати звіт при відсутності працівників на підприємстві
Коригування ПДВ при анулюванні послуг нерезидента: нюанси та облік
Облік ПДВ та оподаткування маркетингової акції для товарів
Питання для роз'яснення:
1. Документальне…
Дата створення РК до ПН: коли враховувати правильні коди УКТЗЕД
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вимоги подання звіту про норматив інвалідів у штаті підприємства
Проблеми з реєстрацією РК та ПДВ при поверненні авансу
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПРРО для ФОП: як правильно вказати назву
Відповідь АІ відхилено експертом
Очистка рахунку 6431: бухгалтерські проведення та документи для ТОВ
Облік відпусток та звільнення працівника у звітності Дод. 1
Вплив невиплати лікарняних на єдиний звіт працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи діє ключ ФОП для підписання ліквідаційної декларації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язки з військового обліку для менеджера: що потрібно знати
Виконання квоти працевлаштування осіб з інвалідністю в умовах війни
Оптимізація реєстрації податкової накладної за обмеженого ліміту
Правила оформлення відпусток та компенсації при звільненні працівника
2. Якщо він буде звільнятись і не встигне відгуляти всі відпустки то який період йому брати…
Можливість працевлаштування мобілізованих військовослужбовців у ІТ-компанії
