Заголовок тимчасово відсутній

Для правильної реєстрації податкової накладної (ПН) у ситуації, коли було укладено договір на роботи за ціною 100 тис. грн, здійснено оплату 100 тис. грн, а акт виконаних робіт складено на суму 151 тис. грн, потрібно врахувати кілька ключових моментів:

Бухгалтерські проводки
Отримання авансу:

Дт 311 (Рахунки в банках)
Кт 681 (Розрахунки з авансів від покупців)
Виконання робіт та визнання доходу:

Дт 361 (Розрахунки з покупцями)
Кт 703 (Дохід від виконання робіт) — 151 тис. грн
Дт 643 (Податковий кредит)
Кт 641/ПДВ (Податкові зобов’язання з ПДВ) — 151 тис. грн / 6 = 25,17 тис. грн
Закриття авансу:

Дт 681 (Розрахунки з авансів від покупців)
Кт 361 (Розрахунки з покупцями) — 100 тис. грн
Реєстрація податкової накладної
Для реєстрації податкової накладної (ПН) потрібно дотримуватися таких правил:

Податкові накладні на аванс та завершення робіт:

ПН на аванс (100 тис. грн):

У графі 6 (кількість) зазначте пропорційну частку (наприклад, 0.66 одиниці, якщо аванс 100 тис. грн, а загальна сума робіт 151 тис. грн).
У графі 7 (ціна за одиницю) зазначте ціну, розраховану на основі авансу, наприклад, 100 тис. грн / 0.66 одиниць = 151515.15 грн за одиницю.
ПН на завершення робіт (різниця):

У графі 6 зазначте залишкову кількість (наприклад, 0.34 одиниці).
У графі 7 зазначте ціну, розраховану на основі залишку, наприклад, 51 тис. грн / 0.34 одиниці = 150000 грн за одиницю.
Коригування податкових зобов’язань (якщо необхідно):

Якщо виявляється різниця між попередньо зареєстрованими сумами і фактичною вартістю робіт, складіть розрахунок коригування (РК) до ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!