Заголовок тимчасово відсутній

Взагалі списання витрат 2023 року в 2024 році повинно бути обґрунтованим. Наприклад, якщо раніше ці витрати були віднесені на витрати майбутніх періодів (рахунок 39). Але треба мати на увазі, що «рахунок 39 "Витрати майбутніх періодів" призначено для узагальнення інформації щодо здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах. До витрат, облік яких ведеться на рахунку 39 "Витрати майбутніх періодів", відносяться витрати, пов'язані з підготовчими до виробництва роботами в сезонних галузях промисловості; з освоєнням нових виробництв та агрегатів; сплачені авансом орендні платежі; оплата страхового поліса; оплата торгового патенту; передплата на газети, журнали, періодичні та довідкові видання тощо» (Інструкція № 291, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n441 ). Тобто просто «перетримати» певну суму на рахунку 39, з метою віднесення на витрати в «потрібний момент» в майбутньому, які зменшують фінансовий результат до оподаткування, не можна. У випадку такого віднесення є великий ризик того, що податкова ці суми (Дт92/Кт39, Дт23/Кт39, тощо) зніме з витрат. Щодо використання забезпечень: згідно з п.12 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), «забезпечення створюються для відшкодування наступних (майбутніх) операційних витрат на: виплату відпусток працівникам; додаткове пенсійне забезпечення; виконання гарантійних зобов'язань; реструктуризацію, виконання зобов'язань при припиненні діяльності; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів тощо». Тому дуже сумнівно представляється варіант, при якому створюється забезпечення, тобто нарахування за кредитом с/рах.474 "Забезпечення інших витрат і платежів", у Вашому випадку. Вважаємо, що у Вашому випадку, дійсно, потрібно або надати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2023 рік , або відобразити виправлення в поточній декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!