🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
02.08.24 - Виписує РК на суму повернутих грошей (на дату повернення товару (16.07.24) РК до ПН від 15.11.23 і нову ПН від 16.07.24 на суму переплати НЕ робить, бо ПН 15.11.23. виписувалась по надходженню грошей, а не по реалізації товару. А сума грошей змінилась тільки 02.08.24)
Чи правильно це?.
Саме по даті повернення товару постачальник має скласти Рк на "-", а покупець має його зареєструвати. .
На сьогодні позиція ДПСУ наступна
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."
Тобто, неважливо - на яку дату складалася ПН продавцем - на дату оплати чи поставки товару, при поверненні товару РК на "-" складається саме на дату повернення товару.
І якщо на дату повернення товару відомо, що Ви маєте повернути кошти покупцю, то нова ПН не складається.
Нагадуємо, що раніше у ДПСУ була інша позиція, але на сьогодні вона вже не дійсна:
До 10.03.2023 діяло таке роз`яснення:
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38052):
"Діяло до 10.03.2023 Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються/не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них не зараховується в рахунок оплати іншого товару, а повертається покупцю, то розрахунок коригування складається на дату повернення коштів.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення переведення працівника в об'єднаній звітності Д5
1. Відображати двома стрічками з датою закінчення по старій посаді та з датою початку по новій посаді та зазначення "так" у графі 12;
2.Відображати одним рядком тільки…
Як правильно вказати орендоване приміщення в формі 20-ОПП
У договорі оренди зазначено приміщення, яке клієнт називає back-end office. При поданні 20-ОПП який тип об’єкта…
Правила укладання договору між ФОП різних груп на ритуальні послуги
Чи потрібно формувати фіскальний чек за ритуальні послуги
У банківській виписці чітко зазначено платника, суму платежу та…
Виправлення обліку зарядної станції: переведення на правильний рахунок
Права роботодавця резидента Дія Сіті щодо сумісників та внесків
Працівник резидента Дія Сіті працює за сумісництвом. Страхові внески сплачувалися із мінімальної заробітної плати.
Питання: чи має право роботодавець резидент Дія Сіті, де працівник працює за сумісництвом подати заяву-розрахунок в ПФУ чи це робить тільки…
Проблеми з подачею уточнюючого розрахунку 4ДФ за березень 2026
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт ПДФО та ЄСВ при бездіяльності
Податкова пільга для фермерських господарств: уточнення та звітність
Коли подавати декларацію з ПДВ після реєстрації ФОП
Термін оформлення працівника з інвалідністю на основне місце роботи
Відображення компенсації невикористаної відпустки в формі 4ДФ
Є відповідь АІ
Актуалізація даних військовозобов'язаних: необхідність подання відомостей обліку
Відображення операцій з придбання товарів у неплатників ПДВ
Питання щодо коригування ПДВ накладної через помилку суми
Оплата держмита за спадщину: податки та оформлення платежу
1. Які виникають податки?
2. Як це оформити?
3. Що писати в призначенні платежу, щоб податкова побачила та зарахувала цю…
Є відповідь АІ
