Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Юридична особа є виробником м'ясної консервації. Підписала контакт на поставку мяс. консервації (експорт). Питання, як вірно оформити податкову накладну по ПДВ, постачання експорту відбувається за нульовою ставкою,вірно (причина 07) ? що потрібно звітувати, які звіти по експорту? Дякуємо)

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.06.2024 | 15:53

Очікує відповідь

Так, при експорті Ви складаєте ПН на ставку 0% ПДВ з типом невидачі покупцю 078.

Порядок заповнення титульної частини ПН прописаний в Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#w1_1) вказує наступне:

"12. ...У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

При складанні ПН при експорті товарі беріть той курс, що діяв на дату завершення оформлення МД

ЗІР (101.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39529):
"За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
Відповідь:
.. при експорті товарів датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата оформлення митної декларації, яка відображає завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, а в разі електронного декларування – за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення з використанням електронного підпису чи печатки, що базуються на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа та перетвореної у візуальну форму.
На дату виникнення податкового зобов’язання платник ПДВ – експортер складає податкову накладну з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, який встановлено Національним банком України у попередній робочий день."

Тобто, дату складання ПН дивитеся внизу зліва в МД дату біля позначки ОНП

Окремих звітів по ЗЕД в ДПІ зараз не подають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!