Заголовок тимчасово відсутній

Якщо говоримо про Перелік №480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text (у цьому переліку є Чеська Республіка, Турецька Республіка і Республіка Польща), то врятувати від застосування податкової різниці може довідка від нерезидента про сплату ним корпоративного податку. Немає затвердженої форми довідки і зафіксованого розміру податку. Головне, що було сказано, що не резидент сплачує корпоративний податок у тому році, коли було придбання.

Див. відео і опис під ним https://7eminar.ua/events/3219/6379

В Узагальнюючій податковій консультації щодо застосування окремих положень ст. 39 ПКУ, у тому числі під час коригування фінансового результату до оподаткування на підставі пп.140.5.4, 140.5.5-1 та 140.5.6 п. 140.5 ст.140 ПКУ, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 14.05.2021 р. № 266 (Питання 6 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21#Text ) контролюючі органи роз'яснили яку саме довідку має надати нерезидент, аби компанія могла правомірно не застосовувати 30% коригування без підготовки Документації для цілей ст. 140 ПКУ.

Якщо нерезидент, організаційно-правова форма якого включена до Переліку №480, сплачує податок на прибуток (корпоративний податок) у державі, в якій він зареєстрований як юридична особа, такий нерезидент може вважатися податковим резидентом такої держави. У цьому випадку, достатньою підставою для незастосування 30% коригування буде довідка, яка містить інформацію, що саме нерезидент здійснив сплату податку протягом досліджуваного періоду. Звільнення не застосовується, якщо податок сплатила інша особа (фізична, юридична) або утворення без статусу юридичної особи.

ПКУ не містить вимог щодо форми довідки, а також щодо органу, який має надати таку довідку, однак з урахуванням вимог п. 130.5 ст. 103 ПКУ доцільно отримати документ, виданий фінансовим (податковим) органом відповідної країни, за формою, затвердженою згідно з законодавством цієї країни.

Отриману від нерезидента довідку про сплату податку на прибуток (корпоративного податку) компанія має надати:

на запит податкової, сформований відповідно до ст. 85 ПКУ, під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого компанія не застосовувала 30% коригування, або
на письмовий запит податкової, надісланий відповідно до п. 73.3 ст.73 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!