Заголовок тимчасово відсутній

1. По інжиніринговим послугам на експорт

Місце постачання = місце реєстрації покупця (п. 186.3 "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n4496).

Відповідно, ПДВ не нараховуєте, Пн не складаєте.

2. Придбання підписки ПП від нерезидента.

Це - імпорт електронних послуг від нерезидента і місце їх постачання - Україна, там де Ви (отримувач) зареєстрвоані (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n4496).

Відповідно, Ви маєте скласти та зареєструвати Пн на послуги нерезидента, отримані на митній території України.

Суми ПДВ маєте поставити в декларації в ряд. 6.1 (ПЗ) та в 13.1 (ПК, за умови реєстрації ПН).

3. Оскільки придбані послуги, по яким був податковий кредит, використовуються для операцій, що не є об`єктом оподаткування, то на вхідний податковий кредит маєте нарахувати умовін ПЗ за п. 198 5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n4931).

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37754):

"Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?
Відповідь:
При отримані послуг від нерезидента на митній території України, що будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю, платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання за такою операцією і скласти податкову накладну, яка підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
На підставі такої зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної платник податку включає суму ПДВ, зазначену у ній, до складу податкового кредиту.
При цьому з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України."

4. Коригування на збільшення фінрезультату на 30% вартості як проданих, так і придбаних послуг (п. 140.5.4, 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n10713).

Якщо Ваші контрагенти (замовник інжинірингових послуг та постачальник ПП) перебувають в Перелінку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%9B%D0%B8%D1%82%D0%BE#Text) або в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%9B%D0%B8%D1%82#top), то Вам прийдеться збільшити фінрезультат на 30% вартості проданих/придбаних послуг, або провести обгрунтування цін за такими договорами на відповідність їх принципу "витягнутої руки" за правилами тс. 39 ПКУ. Це коригування Ви робите за підсумками року, якщо проводите в приниципі коригування (Ваш річний дохід більше 40 млн.грн.).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!