Заголовок тимчасово відсутній

Податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом першої події відповідно до п. 187.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

• або на дату отримання авансу від покупців;


• або на датку відвантаження товарів.

Податковий кредит х ПДВ також виникає по першій події (п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

• або на дату списання коштів в рахунок оплати товарів (послуг)


• або на дату отримання товарів (послуг).

Як зрозуміло з питання, то ФОП в квітні:

• - 10.04.2024 отримав аванс від покупця у сумі 45 000 грн крім того ПДВ 9 000 грн. Відображаються в ряд. 1.1 декларації за квітень;


• - 11.04.2024 отримав товар від постачальника у сумі 30 000 грн крім того ПДВ 6 000 грн. Якщо ця операція перша подія і постачальник надав ПН, зареєстровану в ЄРПН своєчасно, то операція відображається в ряд. 10.1 декларації;


• - 15.04.2024 перерахував аванс покупцю у сумі 35 000 грн. крім того ПДВ 7 000 грн. . Якщо постачальник надав ПН, зареєстровану в ЄРПН своєчасно, то операція відображається в ряд. 10.1 декларації.

Таким чином по зазначеним операціям рядок 9 декларації складає 9 000 грн., рядок 17 – 13 000 грн. Відповідно у ФОП виникає від’ємне значення (рядок 19 ), яке якщо не декларується до бюджетного відшкодування відображається в ряд. 21 декларації і переноситься до ряд. 16.2 декларації за травень. До декларації подаються додатки 1 та 2 (заповнюється таблиця 1).

Раді допомогти, звертайтесь ще!