Як закрити розрахунки з ПДВ по договорам та взаємозаліку

Якщо ми Вас зрозуміли, у Вас як у замовника за с/рах.631 обліковується:

- сальдо дебетове за дог. № 1 на суму 1200000 грн. ( у т.ч. ПДВ 20%: 200000 грн.), з боку підрядника (виконавця ) нараховані зобов’язання з ПДВ на дату зарахування коштів на рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) ;

- сальдо кредитове за дог.№ 2 на суму 2000000 грн. ( у т.ч. ПДВ 20%: 333333.33 грн. ), з боку підрядника ( виконавця ) нараховані зобов’язання з ПДВ на дату складання акту (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Тому на дату додаткової угоду також слід оформити акт взаємозаліку. Та на цю дату підрядник складає РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на повне анулювання ПН на суму 1200000 грн. Реєструєте такий мінусовий РК Ви як отримувач (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 )

Є відповідні роз’яснення ДПС України:

« при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.

Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем).

Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання « Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43102 ).

Пр це також йде мова в матеріалі на сайті Семінар Ком від 27.05.25 р. «Зарахування передоплати за іншим договором: як відкоригувати ПДВ», https://7eminar.ua/news/8331-zaraxuvannya-peredoplati-za-insim-dogovorom-yak-vidkoriguvati-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!