Безкоштовний вебінар: Бронювання та критичність, перевірки ДСНС і Держпраці & Зарплатні зміни-2027, помилки в об’єднаній звітності

Зарахування передоплати за іншим договором: як відкоригувати ПДВ

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?

1867

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати

При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.


Постачальник (продавець) товарів / послуг зменшує суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) отримувачем (покупцем).


Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в декларації з ПДВ (далі – декларація) за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні.


Коригування податкових зобов’язань відображається у рядку 7.1 розд. І декларації.


Коригування податкового кредиту відображається у рядку 14 розд. ІІ декларації, а у разі якщо розрахунок коригування на дату подання декларації не зареєстрований в ЄРПН – у рядку 15 розд. ІІ декларації, з обов’язковим поданням до неї додатку 1 (Д1).


Джерело: ЗІР, категорія 101.24

1867

3

69

3

69

3

57

1

16

1

13

2

14

2

15

2

17

6

1141

2

220

9

1253

5

178

4

479

3

160

3

21

3

22

3

17

1

26

1

109

2

100