Заголовок тимчасово відсутній

Згідно роз’яснення ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571 у разі, якщо кошти повертаються після спливу 1095, то покупець повинен не відкоригувати податковий кредит, а нарахувати умовні податкові зобов’язаня. Такий підхід пов’язаний з тим, що при отриманні вхідної ПН у покупця був збільшений реєстраційний ліміт. Оскільки РК зареєструвати неможливо, то ДПС вважає, що реєстраційний ліміт повинен бути зменшений шляхом нарахування умовних ПЗ.

Така ПН виписується не пізнше останнього звітного періоду, в якому повернені кошти. Така ПН заповнюється наступним таким чином:
– у верхньому лівому куті зазначається код зведеної ПН «1»;
– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «13»;
– у графі «Отримувач (покупець)» – наводиться власне найменування підприємства;
– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;».
Розділі Б заповнюється так:
– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – вказується дата і номер вхідної ПН;
– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» – ставиться «грн»;
– у графах 10 і 11 зазначається обсяг нарахованих компенсуючих ПЗ і сума ПДВ (із вхідної ПН);
– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.

Умовні ПЗ відобраються у рядку 4.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!