Заголовок тимчасово відсутній

Повернення Ви оформлюєте як вивезення цього обладнання.

МКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1129):

"Стаття 85. Митний режим реекспорту

1. Реекспорт - це митний режим, відповідно до якого товари, що були раніше ввезені на митну територію України або на територію вільної митної зони, вивозяться за межі митної території України без сплати вивізного мита та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Стаття 86. Умови поміщення товарів у митний режим реекспорту

1. Митний режим реекспорту може бути застосований до товарів, які при ввезенні на митну територію України мали статус іноземних та:

...5) були поміщені у митний режим імпорту і повертаються нерезиденту - стороні зовнішньоекономічного договору, згідно з яким ці товари поміщувалися у цей режим, у зв’язку з невиконанням (неналежним виконанням) умов цього договору або з інших обставин, що перешкоджають його виконанню, якщо ці товари:

а) вивозяться протягом шести місяців з дати поміщення їх у митний режим імпорту;

б) перебувають у тому самому стані, в якому вони були ввезені на митну територію України, крім природних змін їх якісних та/або кількісних характеристик за нормальних умов транспортування, зберігання та використання (експлуатації), внаслідок якої були виявлені недоліки, що спричинили реекспорт товарів;

...Стаття 87. Окремі положення щодо застосування митного режиму реекспорту

1. Застосування митного режиму реекспорту можливе за умови ідентифікації митним органом товарів, заявлених у цей режим, як таких, що були раніше ввезені на митну територію України...."

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135):

"206.5. Операції з вивезення товарів у митному режимі реекспорту звільняються від оподаткування, крім операцій з вивезення відповідно до пунктів 3 (щодо товарів у вигляді продуктів їх переробки) та 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 цього Кодексу."

Отже, якщо буде оформлений реекспорт, але з моменту ввезення пройшло більше 6 місців, то вивезення відбудеться в режимі звільнення від ПДВ. І тоді треба буде нарахувати умовні ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ від бази не нижче залишкової вартості ОЗ (п. 189.1 ПКУ).

Це підтверджує і ДПСУ - ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37600).

В бухобліку може бути так:

Дт 131 Кт 104 - списали суму зносу по обладнанню

Дт 286 Кт 104 - списали залишкову вартість обладнання

Дт 286 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ

Дт 632 Кт 286 - повернути товар постачальнику

Дт 632 Кт 719 - закрили розрахунки з постачальником

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!