Заголовок тимчасово відсутній

Якщо існує впевненість у неповерннені, підприємство може на підставі ПСБО 10 списати таку допомогу у витрати, але є нюанси щодо підприємства, яке коригує різниці. Якщо таке підприємство скористується ПСБО 10 та не дотримається ознак безнадійності дебіторськох заборгованості за ПКУ 14.1.11 - воно втратить ці витрати, і вже ніколи не зможе їх визнати. Тобто податкових витрат не буде. Безнадійною ця заборгованість , оскліьки немає інших підстав з пункту 14.1.11, може стати тільки через термін давності - а вони зупинені та не спливають з 12.03.20 (пп12,19 Прикінцевих положень ЦКУ) Підприємство , що різниці не коригує - може списати таку заборгованість за наказом керівника, та записати собі в бухгалтерські а отже і в податкові витрати (дт944)

Але є особливості через прощення боргу фізичної особи. Тут підприємство має дотриматися порядку- щоб не сплачувати ПДФО та військовий збір за свій рахунок.

Таке прощення супроводжується спецальною процедурою - повідомлення про прощення боргу, при цьому фізична особа, якщо підтверджено отримання нею повідомлення, самостійно сплачує ПДФО та військовий збір. В той же час, якщо повідомлення немає, податки сплачує юридична особа, що прощає борг. В такому випадку- в обох випадках - за 140.5.10 різниця застосовуватися не повинна, адже тут маємо справу з фізособою, платником податку.
Податки - ПДФО 18% та військовий збір 1,5%. . Підприємство в період прощення боргу зазначає такі дані в Додатку 4ДФ.При прощенні боргу фізичній особі, у разі якщо фізичну особу було повідомлено про прощення боргу, кредитор - ТОВ не несе обов'язків по утриманню податків, його функція податкового агента обмежується поданням відомостей у 4ДФ. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Кредитор зобов’язаний повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено.

Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом;

Сума прощеного боргу зазначається у сумі, що не оподатковується згдіно 165.1.55 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814- в 2024 році це 1775 грн - з ознакою доходу 189

Решта суми прощеного боргу - за ознакою 126.

Зазначається без податків (4а-5 пусто). Податки особа визначає самостійно, вказує в декларціїї також суму 1775 грн без податків, решту - із податками, які сама сплачує до 1 серпня. Роз'яснення податкової https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/509998.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!