Заголовок тимчасово відсутній

ЮО може укласти з ФОП договір про прощення боргу і надіслати ФОП повідомлення про прощення такого боргу.

У бухобліку кредитора порядок списання прощеної дебіторської заборгованості залежить від того, чи створювали під таку заборгованість резерв сумнівних боргів (РСБ). Цей факт також безпосередньо впливає на податковий облік, якщо кредитор застосовує коригувальні різниці з розділу ІІІ ПКУ. Так, якщо кредитор не створював РСБ під прощену заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 949 «Інші витрати операційної діяльності» (977 «Інші витрати діяльності») — К-т 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами») — на суму списаної заборгованості. Якщо ж РСБ під таку дебіторку створили (Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» — К-т 38 «Резерв сумнівних боргів»), під час її списання відкоригуйте його: Д-т 944 — К-т 38 (метод «сторно») або Д-т 38 — К-т 719 «Інші доходи від операційної діяльності». Після цього спишіть прощену заборгованість: Д-т 949, 977 — К-т 36, 37. Але в такому випадку ФОП повинні будуть включити таку прощену кредиторську заборгованість до свого доходу ФОП на ЄП.

Або підприємству потрібно дочекатись поки така заборгованість стане безнадійною (3 роки + період воєнного стану і карантину) і списати її як безнадійну. Але в такому випадку для ФОП така списана безнадійна заборгованість буде вважатись безповоротною фінансовою допомогою і ФОП як фізособа повинен буде оподаткувати її як додаткове благо ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %. Тому, для ФОП, з якими Ви працюєте краще або сплатити таку заборгованість самостійно або оформити договір прощення боргу і включити до доходу ФОП на ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!