Заголовок тимчасово відсутній

Звісно, це помилка. Тому доведеться анулювати таку ПН шляхом подання РК датою виявлення помилки на анулювання такої ПН від 21/11/23 року з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів». Якщо покупець платник ПДВ, то реєструє такий РК він. Якщо неплатник ПДВ – реєструєте такий РК Ви як постачальник – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Та реєструєте ПН з вірною датою, тобто від 20/11/23 року. Звісно, доведеться сплатити штраф згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), він складає 10% суми ПДВ - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів або 15% суми ПДВ - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів. Щодо штрафу у разі виявлення помилки податківцями – є ризик, що при перевірки вони можуть нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та штраф 10% (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ), «не побачивши» при цьому невірну ПН від 21.11.23 року, та також можуть застосувати штраф в розмірі 50% суми ПДВ (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) за відсутність реєстрації ПН від 20/11/23 року. Та також додаємо, що покупець немає право на податковий кредит за такою помилковою ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!