Заголовок тимчасово відсутній

Для підприємств, які не коригують різниць -

Спочатку слід закрити рахунки доходів та витрат на разунок 79, на Кт 79 ми бачимо бухгалтерський фінрезультат до оподаткування.

В програмі BAS є доумент Розрахунки за податком на прибуток. Але це можна зробити і ручним проведенням (операцією). Проведення Дт981Кт6413. Суму розрахувати вручну - бо податок на прибуток не завжди відповідає бухгалтерському, тому ми пишем той податок на прибуток, який розраховано з вразуванням податкових правил, якщопотрібно В найпростішому випадку це буде сума з кредиту 79 рахунку х 18%. Як бачите, проведення утворює витрати, тому ще слід після цього визначити чистий фінрезультат. Документ "визначення фінрезультату" з галочкою розрахуовувати прибуток /збиток на разунку 44 - закриє 98 на 79 та перенесе на кт 441 суму прибуту післяоподатування. В звіті про фінрезультати в рядках 2290, 2300 та 2350 відповідно відображаться : фінрезультат до оподаткування (та сума що в нас була на Кт79 на першому кроці), податок на прибуток (те що ми нарахували на 2му кроці), та фінрезультат після оподаткування - те що пішло на кт 441.

також в рядку балансу 1420 графа 4 мінус графа 3 - має дорівнювати рядку 2350 звіту про фінрезультати.

Якщо ваше підприємство є великодохдіним, коригує різниці та одночасно звітує повним комплектом фінансовх звітності , напишіть нам про це, тому що в такому разі слід обліковувати відстрочені податкові активи та зоов'язання (тобто все викладене вище лишаться вірним, але має бути ще деякі операціїї)

Розрахована різниця між бухгалтерським та податковим прибутком, розноситься на призначені рахунки "17 Відстрочені податкові активи", а також рахунок "54 Відстрочені податкові зобов'язання".

Тимчасові відмінності з податку на прибуток (відмінність в оцінці активів або зобов'язань, які можуть вплинути на податковий прибуток у майбутньому), здебільшого можуть виникати через різницю в моментах прийняття витрат та доходів. У типовій конфігурації автоматизовано розрахунок тимчасових різниць:

·різниця між сумами податкової та бухгалтерської амортизації ОЗ ,
·різниця між сумами податкової та бухгалтерської амортизації НМА.
Для бухгалтерського обліку витрати з податку на прибуток, спираючись на правила, П(с)БО 17 ведеться список статей відстрочених податкових активів та зобов'язань у довіднику "Статті відстрочених податкових активів та зобов'язань".

Раді допомогти, звертайтесь ще!