Заголовок тимчасово відсутній

Не вказано, хто саме був виконавцем - нерезидент, платник єдиного податку - саме щодо придбання у таких контрагентів виникає база оподаткування.

Але в описаній ситуаціїї будь кому разі Ні, протягом всього 2023го року, зокрема за період 2-4 квартал, коли став платником ПнВК, по цьому договору не відбулося такої операціїї, яка б відповідала одному з пунктів:

за п135.2.1.9.4 або 135.2.1.15

135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

135.2.1.9.4 коштів та/або вартості майна (в тому числі необоротних активів), сплачених (переказаних) та/або наданого (наданих) нерезиденту (крім випадків, якщо відповідні операції здійснюються нерезидентом через його постійне представництво в Україні), у зв’язку з:

придбанням робіт (послуг) ....

135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку

При цьому об'єктом оподаткування за п135.2.1.9.4 була б виплата 141.9-1.2.7. виплати (переказу), що здійснюється у грошовій формі та/або у відмінній від грошової формі на користь нерезидента (крім випадків здійснення таких операцій нерезидентом через його постійне представництво в Україні) - а виплати не було

Також, якщо виконавець платник ЄП - 135.2.1.15 - обїктом оподатквання тако була б виплата в грошовій формі (141.9-1.2.12), якої не було. Враховуються операціїї , здійснені в звітному періоді - под даному договору, хто б не був контрагент, таких операцій не було.

Дебіторська заборгованість за послуги - не є базою оподаткування, тому такі суми не враховується та в додатку Дія не відображаються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!