Заголовок тимчасово відсутній

В звіті про фінансові результати все відображається згідно бухобліку, тобто ніяких відмінностей по бухобліку між періодом перебування на єдиному податку та на загальній системі немає, і тому бухгалтерський дохід по цій операції мав бути визнаний в момент надання послуг і він увійде повністю в рядок 2000, а собівартість послуги- відповідно до рядку 2050. Все згідно НПСБО, фінансова звітність жодним чином не коригується , все по бухобліку.

Тепер щодо деклараціїї. Зауважу, що платник податку на прибуток, який повернувся зі спрощеної системи оподаткування (єдиний податок за ставкою 3 або 5 відс.), сплачує податок на прибуток на підставі Декларації за річний податковий (звітний) період (як новостворений), який для нього починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року, та визначає об’єкт оподаткування податком на прибуток на підставі фінансового результату, відображеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за такий звітний період.( https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/717895.html )

Отже в графі 01 буде вказано дохід. отриманий виключно на загальній системі, і тому він не буде співпадати з рядком 2000 в фінзвітності.

Також , значення рядка 02 податкової декларації у платника податку, що перейшов з ЄП на загальну систему, не відповідатиме значенню рядка 2290. Так і має бути, і при цьому платник податку має право (і цим правом слід скористатися) надати разом із фінансово звітністю пояснення у довідльній формі, де розкрити інформацію щодо причини розбіжностей - а причина одна : перебування на єдиному податку

Податкові різниці - так, зараз за п.4-1 підр.4 роздХХ якщо надано послуги на единому податку, а оплата на загальній - збільшуюча різниця на суму реалізаціїї, зменшуюча на суму собівартості. Але податківці додатково прописали, що ця зменшуюча різниця в 4.2.5.1 застосовується виключно до операцій, що виникли з 01.08.2023. а у вас - перший квартал.

Положення нової редакції пункту 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу застосовуються до операцій, що будуть здійснюватись починаючи з 1 серпня 2023 року - це в інформаціному листі https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf

Ці різниці існували і раніше в цьому пункті - але тільки збільшуюча, зменшуючої не було. І тому через цей інформаційний лист виходить, що збільшуючу різницю ви маєте показати - а врахувати собівортість - ні. Якою була попередня редакція того пункту - дуже короткою:

4-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування. Положення цього підпункту не поширюються на платників податків, які були платниками єдиного податку четвертої групи - і це все. І на жаль, виходить так, що зменшуючу різницю ви врахувати не можете. (тобто 4.2.5.1 - немає)

Раді допомогти, звертайтесь ще!