Заголовок тимчасово відсутній

Після закінчення кварталу (півріччя тощо) у бухобліку нараховується податок на прибуток (розглядаємо 1 квартал, коли він був). Для нарахування цього податку використовується рахунок 981 «Податок з прибутку». За дебетом рахунку відображається нарахована сума податку з прибутку, за кредитом — включення до фінансових результатів на рахунку 791.

Відповідно до умов питання, за І квартал були такі проведення щодо нарахування ПнП: Дт 981 Кт 641/ПнП ,сплачено до бюджету – Дт 641/ПнП Кт 311. Така ж сума ПнП була відображена й в декларації з ПнП.

Оскільки за підсумками 1 кварталу нарахували податок на прибуток і відобразили його в декларації про прибуток, а за результатами півріччя збиток (наприклад) , то виникає переплата, то ми маємо в бухгалтерському обліку скоригувати раніше задекларовані податкові зобов’язання з ПнП.

Існує два варіанти

Варіант 1 – відсторнувати раніше визнанні податкові зобов’язання із ПП методом «червоне сторно» - тобто Дт 981 Кт 641/ПнП «червоне сторно»;
Варіант 2 – визнати дебіторську заборгованості за ПнП – Дт 641/ПнП Кт 981. Адже отриманий збиток за відповідний квартал не є помилкою, яка призвела до переплати ПП у бюджет.

в п. 5 П(С)БО 17 прямо зазначено, що перевищення сплаченої суми ПП над сумою, яка підлягає сплаті, визнається дебіторською заборгованістю. Таким проведенням ми й показуємо виникнення дебіторської заборгованості.

Датою останнього дня кожного кварталу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!