Заголовок тимчасово відсутній

Виправляють звичайними проводками: Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 13, Дт 98 — Кт 6413 (методом «червоне сторно» — якщо суму амортизації/податку на прибуток потрібно зменшити). Відповідні коригування в обліку відображають на підставі бухгалтерської довідки.

оскільки доведеться виправляти деклараціїї за три періоди, то треба подавати УД (у додвку ВП можна виправити тільки один період). Тому можливо подати УД за перший, півріччя, а помилку за 9 місяців - в додатку ВП разом із річною деклрацією. Завуважте, у випадку подання ВП з річною декларацією додатки , які мали б бути уточнені до деклараціїї за 9 місяців, вдже не подаються.

додаток ВП: Таблицю 1 «Врахування помилки(ок) у звітному (податковому) періоді, наступному за періодом, за який виявлено помилку» заповнюємо так само, як і основну частину помилкової декларації, але вже без амортизаційної помилки. Тобто відображаємо в усіх рядках правильні показники за податковий період, що уточнюється. У Таблиці 2 «Результати виправлення помилок(ки)» визначаємо суму завищення (заниження) податкового зобов’язання (рядок 26), а. Після цього дані рядка 26, таблиці 2 додатка ВП переносимо до відповідного рядка розділу «Виправлення помилок» звітної декларації.

Щодо штрафу 3%(в УД) та 5% (у разі подання ВП) - зараз не застосовується.

Податкова у ЗІР підтвердила - самошрафу немає за будь - який період, і не тільки якщо помилка здійснена під час військового стану:Водночас, з урахуванням п.п. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, тимчасово, на період з 01.08.2023 до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання за будь-який звітний період, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені.https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40721

Раді допомогти, звертайтесь ще!