Заголовок тимчасово відсутній

Форма деклараціїї - F0100725

Додаток РІ заповнюється малодохідником, якщо він враховує збиток минулого періоду. Якщо це ваш перший збиток (тобто в минулому році був приуток), РІ ви не заповнюєте.

Різниці по збитках минулого періоду - для всіх платників податку, і тому в такому випадку навіть малодохідник заповнює цей додаток, якщо бажає врахувати збиток минулого року в зменшення податкового зобов'язання. Також, подається додаток ПП (пільги), але тільки в тому випадку, коли в цьому році є прибуток, а в минулому був збиток.

Згідно з підпунктом 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років. Положення даного підпункту застосовуються з урахуванням п. 3 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.

Тож, у випадку якщо об’єкт оподаткування з податку на прибуток має позитивне значення, сума пільги передбаченої пп. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПКУ, розраховується наступним чином:

сума від’ємного значення попереднього звітного року в межах суми прибутку звітного періоду х розмір базової ставки податку / 100.
А у випадку якщо об’єкт оподаткування з податку на прибуток у звітному періоді має від’ємне значення або дорівнює нулю, без врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування попереднього звітного року, то втрати до бюджету не виникають та сума пільги не визначається. і ПП не подається.

Окремої звітності не потрібно, якщо це перший рік зі збитком - на майбутній рік слід зробити те, що написано вище - врахувати цей збиток у зменшення оподаткованого доходу 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!