Заголовок тимчасово відсутній

Як звітувати у випадках, коли підприємство, яке було платником податку на прибуток на загальних підставах, з якогось кварталу в середині року перейшло на оподаткування як резидент Дія Сіті — платник ПВК, податківці висвітлили в листі ДПСУ від 13.12.2022 № 16349/7/99-00-21-02-01-07, https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/77840.html , а пізніше — в консультації в ЗІР, кат. 102.20.01,https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39088

Якщо резидентом Дія Сіті став квартальник (який протягом 2023 року як звичайний прибутківець уже відзвітував, наприклад, за квартал, півріччя ), то за підсумками року йому треба подати одну (загальну) декларацію з податку на прибуток за 2023 рік, у якій показати:

— дані за період звичайного прибутківця — тобто дані за півріччя (заповнивши як завжди ряд. 01-06 і 16ЗП, якщо було зменшення податку, а також відповідні додатки до декларації — і, по суті, узявши такі дані з декларації за півріччя) і

— дані за період Дія Cіті — тобто дані за 3-4 квартали , за операціями цього кварталу (заповнивши в декларації новий ряд. 06.3 Дія і до нього — новий додаток Дія, розрахувавши в ньому значення цього рядка).

Причому оскільки декларацію з податку на прибуток за 2023 рік платник подаватиме, вже ставши резидентом Дія Сіті, то в рядку 10 вступної частини декларації в окремому полі треба зробити відмітку про резидентство Дія Сіті (що дозволяє ідентифікувати платника «на особливих умовах»).

Раді допомогти, звертайтесь ще!