Заголовок тимчасово відсутній

За ПКУ 135.2.1. База оподаткування визначається як сума

135.2.1.10. вартості майна (робіт, послуг), наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), крім продажу (надання) майна (робіт, послуг) після отримання оплати або за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, відкриті в українських банках, здійснюється протягом 365 календарних днів, наступних за днем:

а) митного оформлення продукції, якщо предметом операції є експорт (вивезення з України) майна;

б) передачі ризиків, пов’язаних з правом власності на майно, якщо предметом операції є реалізація майна на території України або майна, що перебуває за кордоном, без його ввезення та вивезення;

в) оформлення в письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання, якщо предметом операції є надання робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та/або інших майнових або немайнових прав;

За бухобліком подія формлення документу надання послуг- тобто продажу - відбулася до моменту, як платник став застосовуватии особливості оподаткування, а оскільки господарські операціїї мають бути відображені в тому періоді, в якому вони здійснені (Закон про бухоблік 996), то надання послуг було зафіксовано в періоді їх надання, та в такому разі неє базщою оподаткввання для платника на особливих умовах, а навпаки є базою для оподаткування платника податку на прибуток на звичайних умовах. Коригування минулих періодів у разі неоплати послуг податковим кодексом для такого випадку не передбачається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!