Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку потрібно скласти РК на дату виявлення помилки, тобто датою січня 2024 року. Та надати УР до декларації з ПДВ за грудень 2023 року на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ. Також окремо слід подати до УР пояснення, де Ви зазначаєте, що ПН була помилковою, та посилаєтеся на п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), згідно з яким заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені відповідними документами. Такий лист можна надати через електронний кабінет («Листування з ДПС») або в паперовому вигляді через канцелярію органу ДПС за місцем обліку. На сайті Семінар Ком є зразок пояснення: Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК . Щоправда, він передбачає наявність заблокованої ПН, але іншими формулюваннями, вважаємо, Ви можете скористатися. Щодо коду причин коригування: код 301 можливий, якщо мова йде про однакові господарські операції. Тобто однакові продавець та покупець та таблична частина ПН, але при цьому різні номера та/або дати ПН. У разі застосування коду 301 не виникає перевищення задекларованих податкових зобов’язань над сумою ПДВ згідно з виданими ПН(РК) в ЄРПН, на відміну від застосування загального коду 103 «Повернення товару або авансових платежів». РК на зменшення Ви не відображаєте в декларації з ПДВ за січень 2024 року. Щодо реєстраційного ліміту – після реєстрації в ЄРПН з боку покупця у Вас як у постачальника він повинен збільшитися, у покупця – зменшитися. Штрафів у Вашої ситуації не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!