☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування доходів ФОП на загальній системі: важливі нюанси
Як правильно оподатковувати ці кошти на загальній системі:
чи вважаються вони доходом загальної системи,
чи можна зменшити їх на витрати які пов'язані із кредиторською заборгованістю по накладній 2023 від іншого ФОП 3 на цей самий товар?
Так, це дохід ФОП на загальній системі у 2026 році, і зменшити його можна лише на фактично оплачені витрати.
Отримані у 2026 році кошти визнаються доходом ФОП на загальній системі за датою їх фактичного надходження. Відповідно до п. 177.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text об’єктом оподаткування є чистий дохід, який визначається за касовим методом.
Те, що відвантаження було у 2023 році на спрощеній системі, не впливає на оподаткування, оскільки дохід тоді не виник (не було оплати). У 2026 році при отриманні коштів цей дохід підлягає оподаткуванню як дохід ФОП на загальній системі (ПДФО 18% і військовий збір 5%).
Щодо витрат: вони враховуються лише за умови їх фактичної оплати та документального підтвердження. Це передбачено п. 177.2 та пп. 177.4.1 Податкового кодексу України.
Якщо заборгованість перед постачальником за товар 2023 року не погашена, права на витрати немає, і дохід 2026 року не зменшується.
Якщо ж у 2026 році цей борг буде фактично сплачений постачальнику і є первинні документи (накладна 2023 року та платіжка 2026 року), тоді сума оплати включається до витрат і зменшує дохід цього ж 2026 року.
Якщо ж заборгованість буде списана (наприклад, у зв’язку із закінченням строку позовної давності), така сума не визнається витратами, а навпаки може вплинути на дохід.
Отже, зменшення доходу можливе лише за фактом оплати постачальнику у 2026 році; сама наявність кредиторської заборгованості такого права не дає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено експертом
Невідповідність даних про стаж впливає на лікарняні виплати
Оплата ЄСВ за жовтень після призупинки трудових договорів працівників
Як правильно відобразити податки в акті для ФОП
Повернення товару: дії постачальника та покупця при ПДВ
ТОВ постачальник ,платник ПДВ,облік розрахунків з покупцями - по рахунках ,покупець платник ПДВ .
01.09 надходить оплата від покупця 50%,зареєстровано ПН ;08.09 надходить оплата на залишок 50%,зареєстровано ПН .11.09 - реалізація на весь товар…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача товару безкоштовно: законність для ТОВ та ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок податків з орендної плати для фізичної особи
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила оформлення заяви на другу частину відпустки працівника
Правила безкоштовної передачі прав та оподаткування роялті фільмів
2 ГО сплачує роялті за показ фільму Фіз ос. і повинна сплатити вз \та ПДФО, сума в договорі повиннна бути прописана, яка включає податки чи…
Відповідь АІ відхилено експертом
Перехід на загальну систему: питання ПДВ та доходу у 2026 році
У 2025 році ТОВ було на ЄП (3 група) без реєстрації платником ПДВ. З 01.01.2026 року ТОВ перейшло на загальну систему та зареєструвалось платником ПДВ.
У 2025 році ТОВ надало послуги, але не отримало за них кошти. З огляду на що, у 2025 році дана операція не…
Зміна юридичної адреси: куди подавати звіт з ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту по інвалідам для ФОП з найманим працівником
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування комісіонера: коригування фінансового результату та звітність
Наше підприємство - платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ виступає Комісіонером за договором комісії.
Згідно такого договору комісії:
Комітент - фізична або юридична особа резидент України доручає Комісіонеру придбати для…
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок військового збору за орендну плату за спадщину
Податок на прибуток: ризики та донарахування при експорті олії
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно переходити на загальну систему для резидентства в Дія Сіті
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оформлення студентського договору для практики при основному місці роботи
Чи можна оформити як внутрішній сумісник і яке повідомлення відправляти в податкову…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилки в ПДВ: наслідки неправильного кодування залізничних тарифів
Відрядження працівника з Кишинева: законність та добові виплати
ТОВ зареєстровано в Україні.
Працівник компанії тимчасово проживає в Кишеневі і має полетіти у відрядження Кишинев-Дубай-Кишинев (02.11 летить туди - 06.11 летить назад).
Чи можливо законно відправити такого працівника у відрядження і виплатити йому…
Чи можна погасити борги за рахунками третіх осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
