Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви маєте на увазі, то ТОВ Б продає неррухомість за 4 млн.грн., то варіанти такі:

1) на загальній системі без ПДВ (тільки створилося):

ПДВ - немає

Податок на прибуток - все як в бухобліку (строки амортизації не менше 20 років)

2) на загальній системі з ПДВ (вже зареєстрований платником на момент продажу ОЗ):

ПДВ - база не нижче залишкової вартсоті в бухобліку (п. 188.1 ПКУ), податкового кредиту немає, якщо передача була до реєстрації ТОВ Б платником ПДВ

Податок на прибуток - все як в бухобліку (строки амортизації не менше 20 років)

3) на ЄП без ПДВ (5%)

якщо відразу продати - 5% від суми отриманих коштів

якщо продати через 12 місяців експлуатації ОЗ, то працює п. 292.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n7038):

"292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу."

Додатково для всіх варіантів - якщо продаєте фізособі

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!