Заголовок тимчасово відсутній

Cписання зіпсованої продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ, само по собі, але тут є використання в негосподарській діяльності, так само як і при власному споживанні. Якщо товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПК). Зведена ПН складається не пізніше ніж останній день місяця, в якому списали продукцію (п. 198.5 ПК; п. 11 Порядку № 1307). Реєструється в ЄРПН протягом 20 днів, що настають за місяцем складання (п. 201.10 ПК)

Про особливості наразування акцизу в попередній відповіді.

Отже списання товару відбувається за таким алгоритмом:

проведення інвентаризаціїї

складання акту в довільній формі з ознаками первинного документу

наразування акцизу та включення обсягів списанох продукціїї в декларацію акцизного податку

наразування пдв-зобов'язань та реєстрація зведеної ПН

внесення запису в крнигу обліку товарних запасів

Щодо варіанту "списати на власне споживання " (а не "зіпсовано") - радимо такоєж отримати ІПК, оскільки, як зазначалося, позиція податкової висловлена в чинній ІПК (наведено раніше) протирічить положенням законодавства щодо об'єкту оподаткування (неемає роздрібного продажу, немає об'єкту оподаткування). Але іншої позиціїї немає, отже вибір або слідувати роз'ясненю, або отримати ІПК та сподіватися, що висновок буде іншим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!