Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо інвойси оформлені на фізособу (керівника), то Ви взагалі не маєте права приймати собі на витрати ці послуги, адже їх замовником є фізоосба.

Тому все, що він витрачає з корпоративної картки на оплату придбання послуг для себе - це його додаткове благо, з якого Ви маєте сплачувати ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %.

Оскілбки це не Ваші витрати, то сплачувати ПДВ з циз послуг, на нашу думку, не потрібно.

Проте, якщо б ці послуги були за даними інвойсу виставлені на Вас, і оплачені з Вашої корпоративної картки, то маємо отримання електронних послуг (п. 14.1.56-5 ПКУ), які надані нерезидентом, і місце постачання яких за правилом п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4496) є місце реєстрації отримувача, тобто - Вас.

І в цій ситуації Ви маєте нарахувати на дату оплати (чи дату інвойсу - що є раніше) ПДВ на ці послуги та подати Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!