Заголовок тимчасово відсутній

У цьому випадку у вас не виникатимуть податкові наслідки. Але, зауважимо, що ваше підприємство буде виступати податковим агентом при виплаті орендної плати, це випливає із абзацу першого пп. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Тому, вам необхідно утримувати і сплачувати до бюджету ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%), а також відображати їх суми та суми нарахованої (виплаченої) фізособі орендної плати у 4ДФ.

Зверніть увагу, на те, що згідно абзацу 2. ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України суму утриманого ПДФО з оренди ваше підприємство повинне сплачувати до бюджету за своїм місцезнаходженням (основним місцем обліку) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17#n1015

Суму утриманого військового збору, незалежно від розташування виробничого приміщення, ви, як податковий агент також повинні перераховувати до бюджету за своїм місцезнаходженням (основним місцем обліку).

Так, вам потрібно подати повідомлення за формою 20-ОПП, крім цього суми орендних платежів, які виплачені на користь фізичної особи за оренду приміщення, потрібно відображати у 4ДФ з ознакою доходу «196» , яка визначена Довідником ознак доходів https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 Таку ж думку висловлюють податківці у підкатегорії ЗІР 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35641 .

Також, хочемо зауважити, що орендна плата та утримані ПДФО і військовий збір відображаються у 4ДФ за фактом нарахування або виплати. Це означає, що у якому місяці відбулось фактичне нарахування доходу з орендної плати та ПДФО із військовим збором - у тому ж місяці їх потрібно відjбразити у 4ДФ. Сплату орендної плати та перерахування ПДФО і військового збору до бюджету, аналогічно відображають у тому місяці, у якому вона відбулась