Заголовок тимчасово відсутній

Якщо товар був повністю оплачений та він повертається від покупця, то звісно згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) виникає необхідність коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту покупця. Так, потрібно скласти РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів».

\Згідно з роз’ясненням податківців, «у разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем» ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 ). Тобто, податківці зазначають, що дата РК – це дата повернення товару, якщо це повернення відбувається раніше, ніж повернення коштів.

Щодо вимог покупців – нам теж не зрозуміли їх вимоги щодо складання ПН з Вашого боку – адже ж вони були вже складені. Мабуть вони мають на увазі складення ПН з їх боку – тобто вони стають постачальниками, та відповідно складають видаткові накладні та ПН. Тоді це Ваш податковий кредит, а ні зменшення податкових зобов'язань. Такий варіант має право на існування.

Взагалі Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом від експерта Семінар Ком Верхогляд В. «Урок 3. Коригування ПДВ: повернення товарів і передплат, зміна ціни», посилання на відео: https://7eminar.ua/events/2617/4436.

Раді допомогти, звертайтесь ще!