Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Отримали ВМД від 11.12.23грн, а в ній є товар (електроенергія, газ) який проданий у листопаді, при цьому у ВМД в графі найменуванні також вказано що це за листопад. Із комплекта документів є інвойс від 30.11.23 та акт прийому передачі від 30.11.23р. Чи можна провести надходження даного товару 30.11.23, а не датою ВМД та на основі якого законодавчого акту. При цьому якщо провести надходження 30.11.23, що з податками ( мито, пдв), його проводити датою ВМД? Але ж мито то є витрати що включаються в собівартість, як тут?

ОК

Ольга, консультант

експерт

21.12.2023 | 18:24

Очікує відповідь

На мою думку, оскільки товар вже продано і є акт приймання-передаі за 30.11.23, то нічого не залишається, як розрахувати суму мита приблизно (на підставі бухдовідки), як по запізнилим документам. В грудні при отриманні МД, різницю по сумі фактично сплаченого мита відобразити у витратах періоду.

Обгрунтування - лист Мінфіну від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705

«…для визнання витрат, щодо яких на момент складання фінансової звітності не отримано первинних документів від контрагентів, відповідальною особою складається та передається до бухгалтерської служби документ (наприклад, бухгалтерська довідка) із зазначенням розрахункової суми витрат.

При отриманні первинних документів після складання та затвердження фінансової звітності фактична сума витрат, зазначена у таких документах, може відрізнятися від розрахункової суми, попередньо визнаної у періоді їх виникнення. Зазначені розбіжності не є підставою для коригування попередньо визнаної суми витрат, крім випадку, якщо така різниця є помилкою та СУТТЄВО ВПЛИВАЄ на фінансову звітність попередніх звітних періодів.

Щодо ПДВ, то податковий кредит будете мати тільки і грудні - на підставі митної декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!