Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в бухобліку видача подарунків проведена в серпні, потрібно подавати уточнюючий звіт за 3 квартал.

Відповідно до п.2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 одноразові заохочення працівників в негрошовій формі, які не пов'язані з конкретними результатами праці, включаються до фонду оплати праці.

Згідно з п.1 ч.1 ст.7 ст. 7 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 базою нарахування ЄСВ для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Таким чином вартість подарунка є базою для нарахування ЄСВ.

Роз’яснення ДПС стосовно нарахування ЄСВ на вартість подарунка в категорії ЗІР 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645.

В додатку 1 Податкового розрахунку вартість подарунка відображається як заробітна плата. Тобто, в уточнюючому звіті Ви маєте додати вартість подарунка до заробітної плати серпня. Коригування здійснюється шляхом вилучення помилкового рядка та додавання нового через КТН «2» та «3».

Відповідно до п.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковуються подарунки, вартість яких не перевищує 25% мінімальної заробітної плати – 1675 грн. В Додатку 4ДФ такі подарунки відображаються з ознакою «160» - вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує встановленого розміру мінімальної заробітної плати.

Суму перевищення відображають з ознакою «126» з урахуванням натурального коефіцієнту1,219512. Військовий збір нараховують без урахування підвищуючого коефіцієнту. Рядки додавайте з ознакою «0» в графі 10. В уточнюючий звітності вказуйте лише нарахування ПДФО та ВЗ, графи 4 та 5 залишайте порожніми. Ці графи заповніть по факту сплати податків.

Утримання податків проведіть на підставі бухгалтерської довідки або службової записки.