Заголовок тимчасово відсутній

Якщо працівник повернув цей спецодяг і він в незадовільному стані, Ви списуєте його на підставі акту списання.

В бухобліку:

Дт 132 Кт 112 (якщо метод амортизації - 100%).

В податковому обліку з податку на прибуток - коригувань немає, оскількт МНМА не є ОЗ для цілей податкового обліку по ст. 138 ПКУ.

ПДВ

Якщо зможете доказати, що вартість списаного спецодігу увійшла до собівартості продукції, яку Ви постачаєте та/або покрита ціною продажу Вашої продукції/товарів/послуг, тобтоЮ. ці МНМА використані в оподаткованих операціях в господарській діяльності, то ПДВ так само не нараховується.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31493):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?

Відповідь:

У разі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА) такі МНМА не можуть бути використані у межах господарської діяльності платника податку.
Отже при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатковуваних операціях (для списання МНМА, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання суми податку були включені до складу податкового кредиту), податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ:
нараховуються, якщо вартість таких МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню;
не нараховуються, якщо вартість таких МНМА включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!