Суперечка щодо коригування номенклатури авансу на постачання

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнюю відповідь персональним коментарем:

Дійсно, ситуація, яку створив ваш постачальник, є методологічно неправильною з точки зору ПДВ-обліку, оскільки вона суперечить правилу «першої події» (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Першою подією була оплата за акумулятори. Постачальник правильно зареєстрував ПН на цю суму з номенклатурою «акумулятори».

Коли ви отримали акумулятори, відбулася друга подія для суми 19700 грн і перша подія для доплати 300 грн. Постачальник мав скласти ПН на суму доплати (300 грн) датою відвантаження (10 вересня). А до липненвої ПН скласти нульовий розрахунок коригування на зміну ціни та кількості із кодом причини коригування 104 (ціну треба вказати нову, і змінити кількість оплачених акумуляторів під цю ціну (тобто, кількість має бути вже не 2, а 1,97).

Замість цього він зареєстрував нову ПН на всі 20000 грн. Це призвело до подвійного нарахування податкових зобов'язань на суму 19700 грн за однією і тією ж операцією.

Постачальник самовільно «перекинув» липневий аванс на інший товар (оливу), який ви купили пізніше (29 вересня). Це неможливо без документального оформлення (додаткової угоди про залік або повернення авансу та нову оплату).

Технічно змінити номенклатуру в ПН через РК з кодом «104» (зміна номенклатури) можна. Але у вашому випадку це робити не варто, адже у липні ви платили саме за акумулятори (це вказано в платіжному дорученні та рахунку). Якщо ви зараз зміните номенклатуру в липневій ПН на «оливу», то ПН не відповідатиме первинному документу (банківській виписці). При перевірці можуть виникнути проблеми з податковим кредитом, оскільки ПН складена на товар, який на той момент не замовлявся і не оплачувався.

ОТже, постачальник повинен привести ПДВ-облік у відповідність до реальних господарських операцій.

Щодо акумуляторів: Липнева ПН на 19700 грн (акумулятори) залишається без змін, оскільки вона відповідає першій події.
Вереснева ПН на 20000 грн (акумулятори) є зайве складеною на суму 19700 грн. Постачальник має її повністю обнулити (РК з кодом «103») і скласти нову правильну ПН на суму доплати (300 грн) датою 10 вересня.

На оливу має бути складена окрема ПН на повну суму (50000 грн) датою першої події (оплати або відвантаження 29 вересня).

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊