Як виправити звітність ФОП, якщо не вказано лікарняний

Якщо встигнете до закінчення граничного строку за 3 квартал, подайте Податковий розрахунок з типом «Звітний новий», а якщо строк уже минув — з типом «Уточнюючий», заповнивши титульну частину та Додаток 4ДФ із лікарняними, без дублювання всіх даних первинного звіту.

Обґрунтування

1. Вибір типу розрахунку залежить від строку. Виправлення до граничної дати подання роблять через розрахунок з типом «Звітний новий», а після спливу строку — через «Уточнюючий», при цьому використовують форму Розрахунку, чинну на момент подання, що передбачено Порядком №4.

2. Як показати лікарняні ФОП «за себе» у 4ДФ. Допомога по тимчасовій непрацездатності, отримана ФОП від ПФУ «за себе», є доходом фізособи, який оподатковується за загальними правилами, тобто ФОП утримує із суми ПДФО 18 % і військовий збір 5 % як податковий агент, оскільки інші доходи, ніж від підприємницької діяльності, оподатковуються за правилами для фізичних осіб (п. 177.6 ПКУ). У Додатку 4ДФ за відповідний місяць 3 кварталу заповнюєте один рядок на себе: графи 3а/3 — сума лікарняних, графи 4а/4 — сума ПДФО, графи 5а/5 — сума військового збору, ознака доходу для звичайних лікарняних — «127».

3. Обсяг коригуючого Податкового розрахунку. Коригуючий Розрахунок (і «Звітний новий», і «Уточнюючий») подають на підставі вже поданого, але він має містити лише ті додатки, де проводиться виправлення, без дублювання правильних даних, що прямо дозволено цим Порядком №4. Тож ви заповнюєте титульну частину Розрахунку (обов’язкові реквізити, тип, період, відмітка про подання ФІЗ-4ДФ) та один Додаток 4ДФ з необхідним рядком; додаток ФІЗ-Д1 щодо ЄСВ по цьому лікарняному не подається, бо ЄСВ з цієї виплати ФОП за себе не нараховує.

Коректно оформлений «Звітний новий» чи «Уточнюючий» із доданим Додатком 4ДФ усуне помилку без необхідності повторно переносити всі показники первинного звіту.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?