Заголовок тимчасово відсутній

Річний перерахунок ПДФО проводити потрібно обов'язково (пп. 169.4.2 ПКУ). Проте, якщо не застосовуєте до зарплати працівників податкову соціальну пільгу, то перерахунок полягатиме лише в перевірці нарахованих і сплачених сум ПДФО з метою виявлення помилок. Детально у відео https://7eminar.ua/events/3198/6319

Наприклад, річний перерахунок ПДФО в 1С можна виконати за допомогою документа «Нарахування зарплати працівникам організації» (меню «Зарплата → Нарахування ЗП»). У документі потрібно вказати дату й місяць нарахування (наприклад, грудень 2023 року), далі заповнити верхню табличну частину документа списком працівників і перейти на закладку «ПДФО», де поставити прапорець напроти опції «Це перерахунок ПДФО».
Закладку «ПДФО» також потрібно заповнити списком працівників, для чого натисніть на кнопку «Заповнити», варіант «По усіх працівниках з початку року».

Для проведення перерахунку ПДФО натисніть на кнопку «Розрахувати». Якщо при розрахунку ПДФО за 2023 рік було допущено неточності, суми розбіжності буде показано в документі. Перейдіть на закладку «Проведення» і натисніть на кнопку «Сформувати проведення». Після цього документ можна проводити. Якщо при перерахунку було виявлено недоплату щодо ПДФО. Сума недоплати стягується за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу — за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати. Цю суму буде враховано програмою автоматично при оформленні документа «Зарплата до виплати».

Перерахунок впливає на Додаток 4ДФ за той період, у якому він здійснювався. Якщо це річний перерахунок, то буде Додаток 4ДФ за IV квартал. Якщо переплата, то графи 4 і 4а зменшують на суму поверненого працівнику ПДФО. Зверніть увагу, що у графі 4а може бути навіть і від’ємне значення, тобто податок зі знаком «мінус», якщо ПДФО з інших доходів у такому періоді з особи не утримувався. У такому разі у графі 4 буде «нуль». Також «нуль» може бути у ситуації зайве утриманому податку у минулі періоди. Така ситуація наведена у індивідуальній податковій консультації ДПС від 12.04.2019 р. № 1594/6/99-99-13-03-02-15/ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!