Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Ситуація: Підприємство імпортер купило авто. Продало з гарантією 1 рік , згідно договору. Через місяць, зламалась якась деталь. Продавець авто купив нову і поставив її покупцю на безоплатній основі, по гарантії. Наслідки ПДВ: 1) виписую нульову ПН на послуги гарантії і запчастину; 2) компенсуючу на вартість купленої запчастини? Якщо це не зроблено, які штрафні наслідки: 2% на суму компенсуючої ПН, але не більше 1020 грн.+зобов'язання по ній+здача уточнюючої декларації? За не реєстрацію нульової які податкові наслідки?

ОК

Ольга, консультант

експерт

14.11.2023 | 14:50

Відповідь надано

1) Щодо заміни самої деталі. Відповідно до роз'яснення податківців, "

при здійсненні операції з гарантійної заміни однієї з деталей поставленого платником обладнання розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого обладнання, не складається, оскільки відсутня жодна з підстав, визначених пунктом 192.1 статті 192 ПКУ (сума компенсації вартості поставленого обладнання не змінюється, обладнання постачальнику не повертається).

Повернення постачальнику зіпсованої деталі (як частини придбаного обладнання) взамін на нову в межах її гарантійної заміни не є операцією з постачання товару та не викликає податкових наслідків ні для постачальника, ні для покупця (ІПК від 04.06.2020 р. № 2308/6/99-00-07-03-02-06/ІПК). Тобто на цю операцію взагалі не складається ПН

2) Щодо безплатного ремонту: "Операції платника податку з надання послуг із проведення гарантійного ремонту товарів є об’єктом оподаткування ПДВ. База оподаткування таких операцій визначається виходячи із вартості таких послуг, які оплачуються виробником товарів, щодо яких проводився гарантійний ремонт" (https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/483126.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МА

Марина

23.05.2026 | 09:28

Інше

Відповідь надано