Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня!
Прошу надати відповідь по питанню відчуження корп.прав.
В 2022р підприємство змінило один раз засновника в березні, другий раз в липні, відбувся продаж корп.прав, в звіті про фін.результати дані по відчуженню не показали, податки ВЗ, ПДФО, при продажу корп.прав не сплатили, в об'єднаному звіті Д4 не відобразили... Чи можна зазначену операцію відобразити поточним роком, чи потрібно подавати уточнюючу об'єднаного звіту Д4, чи будуть застосовані штрафні сануції за несвоєчасну подачу звітів та сплату ПДФО та ВЗ.

СК

Стефанія, консультант

експерт

12.08.2023 | 12:02

Очікує відповідь

Судячи з того, що написано про ПДФО, засновниками були та є фізичні особи. Операцію потрібно відобразити через Уточнюючий звіт, але відповідальності за несплату податків через це не очікується, бо у ТОВ немає податкових обов'язків. Потрібно було лише відобразити вибувших засновників з ознакою 112, з сумою частки, але без податків, та нових засновників з однакою 178, з сумою придбанох частки, без податків, у відповідних місяцях. При продажу частки іншому засновнику продавець -фізасоба за законом сам поадє декларацію та сам слпачує податки (якщо потрібно, бо це не завжди) , підприємство має обмежені обов'язки- лише подати в 4дф без податків. Оскільки не відбувається нарахування податку, можливо розраховувати на те, що штрафів за 119.1 ПКУ за виправлення звітності не настане. ( відповідальність за несвоєчасне/подання з помилками, якщ призвело до зміни податкового зобов'язання та/або заміну платника - 1020 грн.) Операції з продажу інвестиційних активів оподатковуюються тільки в частині інвестиційного прибутку - якщо інветсиційний прибуто нуль або є збиток, податків немає. Розмір інвестиційного прибутку дорівнює різниці між доходом від продажу інвестиційного активу й витратами на його придбання. До продажу інвестиційного активу прирівнюються операції з: Повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента, зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента. (пп. 170.2.2 ПК). А придбанням інвестиційного активу вважають внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу підприємства в обмін на емітовані ним корпоративні права. Ставка ПДФО для оподаткування цього прибутку дорівнює 18%. Такий прибуток є одним із видів пасивних доходів платника податків (п. 167.5 ПК).Також він є базою для Військового збору. Якщо витрати на придбання інвестиційного активу більші за дохід від його продажу, виникає інвестиційний збиток (пп. 170.2.3 ПК). Коли ці показники рівні, інвестиційний прибуток нульовий. У таких випадках об’єкта оподаткування ПДФО не виникає. Податки ТОВ як податковий агент не сплачує, лише подає дані в додатку 4ДФ з кодом 112. Фізособа сама має подати річну декларацію про майновий стан та доходи , декларувати інвестиційний прибуток (якщо він є, якщо ж є збиток або 0 - декларувати не потрібно) та самостійно сплатити податки

Придбанням інвестиційного активу вважають внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу підприємства в обмін на емітовані ним корпоративні права. Сума майнового і немайнового внеску фізичної особи до статутного фонду юрособи — емітента корпоративних прав, в обмін на такі корпоративні права, не включається в загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку і відповідно не потрапляє під ПДФО/ВЗ-оподаткування. Отже "нового" засновника потрібно було відобразити з ознакою 178 без податків. Раді допомогти, звертайтесь ще

МА

Марина

23.05.2026 | 09:28

Інше

Відповідь надано